內(nèi)部控制的8個(gè)核心問題 - 財(cái)務(wù)管理博客 - 管理人之家

有的企業(yè)制定了不少的制度，卻不能不折不扣地執(zhí)行，原因有三條：第一、有權(quán)限的人員自身綜合素質(zhì)有待提高；第二、各道環(huán)節(jié)存在“個(gè)人利益”的思想問題；第三、制度本身不規(guī)范、不完整，前后出現(xiàn)矛盾。這三條原因最重要的是第一條。要做到不折不扣地執(zhí)行制度，最重要的是企業(yè)老板或總經(jīng)理要有高度的制度意識(shí)，要有強(qiáng)烈的制度執(zhí)行力，要有辨別制度執(zhí)行不了的洞察力，還要做到履行制度的表率。管理人之家!B2gCy-B#z k4@

所以，企業(yè)創(chuàng)辦之前，作為股東應(yīng)當(dāng)抓好內(nèi)部控制體系的核心問題：

①文化機(jī)制：企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中形成的經(jīng)營理念、經(jīng)營目的、經(jīng)營方針、價(jià)值觀念、經(jīng)營行為、社會(huì)責(zé)任、經(jīng)營形象等的總和。企業(yè)文化的核心是企業(yè)的價(jià)值理念，也就是企業(yè)共同的價(jià)值觀念，特別是股東合作共榮的價(jià)值觀念。內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)圍繞文化機(jī)制進(jìn)行設(shè)計(jì)和構(gòu)思，實(shí)現(xiàn)股東之間、員工之間、董事會(huì)與經(jīng)營層之間持續(xù)合作共榮。

②團(tuán)隊(duì)機(jī)制：建立兩個(gè)團(tuán)隊(duì)，即董事會(huì)管理團(tuán)隊(duì)和經(jīng)營層管理團(tuán)隊(duì)。兩個(gè)團(tuán)隊(duì)是相對(duì)獨(dú)立的團(tuán)隊(duì)，互不干涉日常事務(wù)。每個(gè)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)人的綜合素質(zhì)至關(guān)重要,特別要有和諧的為人處事和高尚的職業(yè)道德，能夠有力而充分地發(fā)揮團(tuán)隊(duì)成員的聰明才智。

③組織機(jī)制：建立規(guī)范的企業(yè)組織架構(gòu)、部門職責(zé)和崗位職責(zé)，是企業(yè)規(guī)范運(yùn)營的前提，也是各項(xiàng)機(jī)制建立的基礎(chǔ)，所以企業(yè)組織架構(gòu)、部門職責(zé)和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)及時(shí)建立，并結(jié)合企業(yè)不同的發(fā)展、變革階段適時(shí)修正，以滿足企業(yè)規(guī)范運(yùn)營。管理人之家Cz/Rc|2|G

④人事機(jī)制：理論上講董事會(huì)成員原則上不在經(jīng)營層任職，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，這將有利于董事會(huì)團(tuán)隊(duì)的和諧建設(shè)和股東持續(xù)合作共榮。當(dāng)前許多企業(yè)的做法是，董事長兼任經(jīng)營層的總經(jīng)理，這種做法有利于經(jīng)營層更好地領(lǐng)會(huì)和落實(shí)董事會(huì)的決策，但也存在許多弊端，比如經(jīng)營層權(quán)益過分突出，以至弱化了董事會(huì)的職權(quán)。所以，如果董事長或其他董事兼任總經(jīng)理，則其他董事必要委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，全面掌控財(cái)務(wù)信息，同時(shí)必須給予“二把手”的定位，以抗衡總經(jīng)理權(quán)力過分突出。不管董事長或其他董事是否兼任總經(jīng)理，企業(yè)內(nèi)部必須建立親屬回避制度，防范親屬關(guān)系帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)也將有利于有作為和有專長的職業(yè)經(jīng)理人放手經(jīng)營管理。

⑤信息機(jī)制：董事會(huì)必須全權(quán)直接掌控財(cái)務(wù)信息，全面及時(shí)了解企業(yè)經(jīng)營狀況，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。有條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)增加信息化投入，增加信息化透明度，促進(jìn)各項(xiàng)工作高效開展。管理人之家"z6A | H-i-`:V'J8C

⑥權(quán)力機(jī)制：董事會(huì)管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)控制經(jīng)營層團(tuán)隊(duì)的權(quán)力, 主要包括要控制總經(jīng)理的權(quán)力和經(jīng)營層各級(jí)人員的合理授權(quán)，不能任由經(jīng)營層特別是總經(jīng)理一人的權(quán)力驅(qū)使，同時(shí)歸避人人負(fù)責(zé)的權(quán)力機(jī)制。有的企業(yè)因?yàn)槎麻L兼任總經(jīng)理，所以董事會(huì)沒有控制經(jīng)營層的合理授權(quán)，結(jié)果經(jīng)營層權(quán)力過大，企業(yè)內(nèi)部人事權(quán)、財(cái)務(wù)權(quán)歸屬一人，最后導(dǎo)致董事會(huì)形同虛設(shè)，甚至企業(yè)面臨倒閉。管理人之家w3].u!l.L0D!G3D

⑦匯報(bào)機(jī)制：匯報(bào)機(jī)制是規(guī)范管理的核心問題，各層級(jí)應(yīng)當(dāng)建立工作匯報(bào)和信息上報(bào)機(jī)制，明確誰應(yīng)當(dāng)向誰匯報(bào)，明確什么信息應(yīng)當(dāng)上報(bào)給誰，以及時(shí)了解經(jīng)營狀況、發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。目前許多企業(yè)存在的最大問題是信息上報(bào)不對(duì)稱，沒有全面梳理信息上報(bào)機(jī)制，導(dǎo)致信息反饋、使用緩慢，工作效率低下。