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第九章
晚上我們來到明華酒店吃飯。本來我要先回去的，但劉國華說，要我陪同，等會遇到什么稅收上的問題可以適當地提出來。 席間就聽那局長大談特談他買車的經歷，說他“微服私訪”去買標價20萬的車，直接告訴賣主說你這車就值10萬你信不信，那賣主一開始以為是神經病，后來看這架勢好像有點來頭，一打聽是稅務局局長，得，這車10萬，您開走吧。我當時心想，沒見過索賄索的這么理直氣壯還當光榮事跡到處講的。 在飯桌上我覺得我特別的笨拙，我一不會喝酒，二不會敬酒，干脆一聲不吭地悶著頭吃飯。局長可能從沒見過我這么不會交際的，連個客套話也不說，甚至頭也不抬，就知道吃飯。不是我不想說，問題是那些客套話從我嘴里說出來感覺特別別扭，陪笑笑得臉都是僵硬的。 劉國華似乎感覺到了氣氛的尷尬打個圓場，說：“小艾，給局長敬個酒呀，你不是說你有很多稅務上的問題不太清楚嗎？現在局長在，還不趕快抓緊機會。” 我的臉唰的一下紅了，說：“我不會喝酒，以茶代酒可不可以？” 局長不同意說，哪有酒桌上不喝酒的呀，劉國華也勸我喝一點，還一邊給我暗示，意思是讓我順從局長喝一點。 最后我不得已，只能倒了小半杯說：“局長，這是我生平第一次喝酒，請你見諒。” “好，為了你的第一次，我干了。”第一次說得多難聽，好在沒人揭穿，局長倒很大氣，一飲而盡。干杯后，我沒有馬上咽下去，用餐巾抹嘴，把酒吐餐巾里，然后裝著咳嗽，臉漲得通紅。 “你拿著餐巾猶抱琵琶半遮面呀，喲，還面如桃花了，女孩子還是要喝點酒，喝點酒好看。”大家都笑了起來。 “小艾，你剛說你在稅務上有什么不明白的，盡管說，我幫你解答。”局長豪爽地說。酒就是有這種好處，半醉半醒之間隨便許諾言、甚至開空頭支票，為自己暫時樹立一個“豪爽”的形象，但究竟執行與否、打了多少折扣，則往往是沒有人真正追蹤的。但既然局長這么熱情，我有問題就趕緊問嘍。 “我不太明白國家是如何控制那增值稅的，那稅控機裝什么開票系統，是怎么一回事？” “這個我最清楚了，你算是問對人了。” “增值稅控制是一個高科技系統，該系統由一個網絡、四個子系統構成。該網絡遍布所有的省、市、縣、鎮的國稅局；四個子系統是指增值稅防偽稅控開票子系統、防偽稅控認證子系統、增值稅稽核子系統和發票協查子系統。防偽稅控開票子系統，是嵌在企業的稅控機上，監控企業開票的，其實就是監控企業的銷售收入，每個月會計都要抄稅報稅，把那IC卡往那稅控機一插，拷貝有關的開票信息，再拿IC卡到稅局報稅，我們稅局再在電腦里一插，你的銷售情況我們就了如指掌了。” “那防偽稅控認證子系統是用來對進項稅額進行認證的，對嗎？” “對呀，看來你還是有點了解呀，防偽稅控認證子系統是用來對增值稅發票抵扣聯來認證的，每個月會計都會拿著增值稅發票的抵扣聯到我們稅局認證，因為只有認證了才能抵扣。我們登陸防偽稅控系統，就把會計送來的抵扣聯 一掃描，系統就開始與前面的銷售發票進行一一匹配比對，匹配上了就是認證相符了，然后再給個認證結果清單給你，認證相符的你就可以抵扣了。” （注：開增值稅發票一般是一式四聯，發票聯給客戶記賬，抵扣聯給客戶用來增值稅抵扣，記賬聯給自己記賬，存根聯給自己備查） “我的銷售收入即開票金額有了，我的可以抵扣的進項稅額也知道了，我就可以算出我這個月應繳納的增值稅了，即：這個月開票上的增值稅金額即銷項稅額減去認證清單上可以抵扣的進項稅額就是我要繳納的增值稅稅額，對不？” “對呀，你很會算的嘛？小劉，你女朋友挺聰明的嘛，一點就通。” “呵呵，不是不是，是我的會計。” “你的會計，難怪，你都已經是會計了，這些東西就都應該知道啦。” “不太懂，你們稅務局的水太深了，我淌不過去。” “呵呵，好，你趟不過去，我牽著你走。” “那然后呢？” “什么然后呀？” “我算出我這個月應繳納的增值稅稅呢，然后呢？” “你都已經算出你要繳納的稅了，那當然就是到銀行去交錢啦。剛才還那么聰明，怎么現在又突然糊涂了。” “噢，我以為算出來了就馬上去納稅申報了。” “你要先繳稅再申報，因為稅務人員在納稅申報時要確認稅款是否入庫，申報時要帶上《增值稅納稅申報表》、財務報表也就是《資產負債表》和《損益表》，IC卡，還有《中華人民共和國的稅收通用繳款書》，沒有這些，你申報就通不過。” “帶這幾樣就可以了嗎？” “有的還要帶什么增值稅運輸發票抵扣清單、什么固定資產進項稅額抵扣明細表、還有海關完稅憑證抵扣清單等等，前提條件是你發生了這些業務。” “那申報怎么申報呀？” “你申報還不簡單，直接把這些資料往申報窗口一丟不就行了，這個還要問？” “噢，不是拉，我肯定不敢像你這么瀟灑地往窗口一丟啦，我會畢恭畢敬地呈上。” “哈哈哈，有趣。” “你剛才不是說了四個子系統嗎？什么稽核系統是用來干嘛的呀。” “稽核稽核，顧名思義就是稽查復核，你們的開票信息到我們系統了，你們的抵扣信息也到我們系統了，你們又對我們進行申報了，而且還繳款了，這些信息都到了我們的防偽稅控系統了，我們稅務人員就直接登錄防偽稅控系統，進入稽核子系統，對所有的納稅人的上述信息進行對比檢查復核，看看彼此數據之間的勾稽關系正不正常，能不能發現什么蛛絲馬跡。一旦發現異常……。” “發現異常怎么辦？” “丫頭，你這么緊張干嘛。” “我當然緊張嘍，會計最怕稅官了，就像老鼠怕貓一樣。” “哈哈，貓抓到老鼠后就把它吃了。我們不會把你吃了，但我們會對你進行調查，確認情況是否屬實，所以那些有問題的發票都會進入我們的第四個子系統發票協查子系統，用來逐一協助調查。明白了嗎？” 我有點明白了，我們每月月初拿著IC卡抄稅報稅，這是發票報稅，目的是讓稅務監控我們的收入，我們拿著抵扣聯去稅局認證，是為了讓稅務確認我們是否能夠抵扣，我們每月月初還要納稅申報，是為了讓稅務局知道我們應交稅金的計算是否正確及稅款的繳入情況，稅務局還要把所有納稅人上述的所有納稅信息分析比對，以發現納稅人是否有違規。 高科技系統就是不一樣，天網恢恢疏而不漏，現在誰還敢在增值稅上打主意呀，簡直是尋死路。 不要說故意違規，就是不小心把納稅申報表填錯了，系統都可以查出來。 以下就是他們給我講的兩個例子。 例一，某防偽稅控增值稅一般納稅人企業（以下簡稱企業），2004年9月份到稅務機關認證專用發票抵扣聯13份，合計金額200萬元，稅額34萬元。10月份納稅人納稅申報時，《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”金額210萬元，稅額34.7萬元。企業實行“稅銀庫聯網”，當月實現的應納稅額，稅務機關已接收入庫信息。 受理申報時：申報征收崗受理納稅人報稅成功數據后，電子申報系統進行票表稅比對，系統提示：“票表稅比對異常。”具體情況是《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第二欄“本期認證相符且本期申報抵扣”金額、稅額大于防偽稅控認證系統采集的專用發票金額10萬元、稅額0.7萬元。 稅務處理方法：經異常情況處理崗核實，企業誤將運費發票抵扣金額10萬元、稅額0.7萬元（符合抵扣規定），填寫在《增值稅納稅申報附列資料（表二）》第二欄“本期認證相符且本期抵扣金額”中的情況屬實。要求納稅人調減“本期認證相符且本期申報抵扣”金額10萬元、稅額0.7萬元；同時，第8欄“貨物運輸發票”金額10萬元、稅額0.7萬元。納稅人重新申報后，系統提示：比對成功”，稅務人員對企業稅控IC卡解鎖，完成對納稅申報的受理工作，企業就可以正常開發票持續經營了。 “例二某防偽稅控增值稅一般納稅人企業（以下簡稱企業），2004年9月份到通過防偽稅控開票系統開具增值稅專用發票12份，合計金額100萬元，稅額17萬元；企業開票人員未在防偽稅控開票系統中進行作廢專用發票二份，合計金額10萬元，稅額1.7萬元，但紙質發票已作廢。10月份申報期，納稅人上門進行納稅申報，其中填寫的《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》第一欄“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”中銷售額為90萬元，銷項稅額15.3萬元，本月應納稅5萬元。 稅務人員受理申報：申報征收崗的稅務人員，將申報數據及《稅收通用繳款書》注明的稅款金額5萬元，錄入征管系統，然后受理稅控IC卡報稅，IC卡報稅成功后，票表稅比對系統提示：“票表稅比對異常。”具體情況是《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》第一欄“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”中銷售額、銷項稅額小于防偽稅控報稅系統采集的專用發票存根聯銷售金額10萬元、銷項稅額1.7萬元。 稅務處理方法：經異常情況處理崗核實，企業未在防偽稅控開票系統中進行作廢專用發票二份，合計金額10萬元，稅額1.7萬元，但紙質發票已作廢的情況屬實。同時，異常情況處理崗運用票表稅比對系統解除異常，企業稅控IC卡解鎖，納稅申報的受理工作完成，企業可以正常開票運營。 “小艾，局長給你講了這么多，你就不能再敬局長一杯么？”劉國華又開始敬酒，這廝就知道喝酒。 “噢，好吧，為了感謝局長的教誨，不會喝我也將就喝點吧。局長，你賞臉吧” “好好好，喝。”看來局長對美眉敬來的酒從來都不會拒絕。 “局長我也敬你一杯，謝謝你今天賞臉讓我請你吃飯。”劉國華又把酒杯倒滿了。 “好好好，其實應謝小張（劉國華同學），我本來說不來的，是他一請再請的，我就不好意思拒絕了。” “是應該好好謝謝小張，小張，我們三個再干一杯。” 接連幾杯下肚，局長臉開始泛紅暈了。 “局長，你不是地稅的嗎？為什么對增值稅也這么熟悉。”我有點疑惑不解。 “人家局長知識淵博著了。”劉國華開始溜須拍馬。 “呵呵，那到不是，而是我在國稅做過，我可不是一個空降局長，我是一步一步才升上局長的。” “那你覺得國稅局好還是地稅局好。”我故作天真地問道。 “當然地稅局好了，人家在地稅是局長，地方的家長。”劉國華就知道拍馬屁，絲毫不管我的好奇心。 “國稅地稅原本一家，自從1993中央政府頒下一紙《關于實行分稅制財政管理體制的決定》，將原專司稅收征管的一個稅務機構劃分為國稅和地稅。我們才各奔前程。” “各奔前程？各奔前程是什么意思呀。” “各奔前程就是各走各的唄，還是國稅好呀，增值稅、企業所得稅都是大稅，地方局增收的都是小稅，稅種多、稅額小；稅源零散，不穩定；征收成本還很高。”局長開始借著酒勁發牢騷了。 “局長，你是不是有點喝醉啦。”劉國華的同學趕忙拉局長，也許他認為跟我們納稅人說這些不太好。 “我沒醉，沒醉，我說的是事實，地稅局是競爭不過國稅局的，我們是弱勢群體啊。”看來局長真的是有點醉了。 “局長局長，局長有點喝醉了，國華，今天的飯就吃到這吧，我先送局長回家了。” “噢，要我幫忙嗎？” “幫忙扶一下吧。” 劉國華和小張把局長扶上車，小張開車走了，劉國華回來結賬。 我問：“局長說地稅局是競爭不過國稅局的，他們是弱勢群體，是什么意思呀？” “這還用問，肯定是國稅和地稅在搶稅了，地稅搶不贏國稅就成了弱勢群體嘍。” 我不禁啞然，哎，地稅都成弱勢群體了，那我們這些納稅人是什么呀，豈不都成了弱智群體了。 |
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