網友總結：遞延所得稅資產及遞延所得稅負債

　　應納稅暫時性差異，可抵扣暫時性差異 

應納稅暫時性差異：指在確定未來收回資產或清償債負期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。 
請問這句話是什么意思啊？有沒有什么簡單易明的例子啊？
同理，請問可抵扣暫時性差異又如何呢？

簡單的方法——記住資產的處理，負債相反。

會計上的資產=稅務上資產 （即等號左方等于右方） 
簡單點說，就是 資產=資產（把遞延所得稅負債視為資產記憶，遞延所得稅起到平衡作用） 。

（1）會計上資產的賬面價值+遞延所得稅資產=稅務上資產的計稅基礎； 
借：所得稅費用
遞延所得稅資產
貸：應交稅費——應交所得稅
（2）或會計上資產賬面價值=稅務上資產的計稅基礎+遞延所得稅負債。 
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得負債

顯然， 
第（1）個情況就是書上所說的“資產的賬面價值小于資產的計稅基礎”； 
第（2）個情況就是書上所稅的“資產的賬面價值大于資產的計稅基礎”。 

遞延所得稅資產類似“待攤費用”，遞延所得稅負債類似“預提費用”。

會計上資產賬面價值小于計稅基礎，說明會計上當期的費用大于稅務上的費用，從而會計上的利潤小于稅務上的應納稅所得額，所得稅費用小于應交所得稅，形成暫時的“資產——遞延所得稅資產”； 
會計上資產賬面價值大于計稅基礎，說明會計上當期費用小于稅務上的費用，從而會計的上利潤大于稅務上的應納稅所得額，所得稅費用大于應交所得稅，形成暫時的“負債——遞延所得稅負債，按平衡作用資產記憶）。