在廣告公司當(dāng)會計要做什么東西?一、 會計賬務(wù)的處理 由于廣告行業(yè)沒有相對的行業(yè)會計制度，所以相關(guān)的賬務(wù)處理可以參考新的《企業(yè)會計制度》，下面主要就收入、成本、費用以及相關(guān)的稅費賬務(wù)處理進(jìn)行表述。 1.收入的核算 取得廣告收入或代理廣告收入時 借：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入——廣告收入 取得其他收入時（可根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)明細(xì)進(jìn)行核算） 借：庫存現(xiàn)金或銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入——其他收入 2.成本的核算 因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生的相關(guān)廣告成本或代理成本時 借：主營業(yè)務(wù)成本——廣告成本 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等 因取得其他服務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)其他服務(wù)成本時 借：主營業(yè)務(wù)成本——其他服務(wù)成本 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等 3.費用的核算 發(fā)生有關(guān)的費用時 借：銷售費用 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等 4.相關(guān)稅費的核算 計提營業(yè)稅時 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 繳納營業(yè)稅時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款 計提城建稅時 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 繳納城建稅時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款 計提企業(yè)所得稅時 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納企業(yè)所得稅時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款 計提教育費附加時 借：營業(yè)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加 繳納教育費附加時 借：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款 計提堤圍費及文化建設(shè)費時 借：銷售費用——綜合管理費 貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交堤圍費 ——應(yīng)交文化建設(shè)費 繳納堤圍費及文化建設(shè)費時 借：其他應(yīng)交款——應(yīng)交堤圍費 ——應(yīng)交文化建設(shè)費 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款 計提個人所得稅時 借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 繳納個人所得稅時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款 二、 相關(guān)稅費的計算 涉及廣告業(yè)稅費有營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、文化建設(shè)費、企業(yè)所得稅、個人所得稅、堤圍費等，具體計算如下： 1.有關(guān)概念 收入總額 = 廣告收入總額+其他收入 廣告收入總額 = 廣告收入+代理廣告收入 廣告收入凈額 = 廣告收入總額—代理廣告成本 收入凈額 = 廣告收入凈額 + 其他收入 2.營業(yè)稅計算 營業(yè)稅 = 收入凈額 × 5% 3.企業(yè)所得稅計算 企業(yè)所得稅 = 收入總額 ×核定的稅率 （以核定方式征收） 或企業(yè)所得稅 = 利潤總額 ×33% （以查賬方式征收） 4.城建稅及教育費附加計算 城建稅 = 營業(yè)稅額× 7%（比率按所在地區(qū)類別確定） 教育費附加 = 營業(yè)稅額 × 4%（比率按所在地區(qū)類別確定） 5.堤圍費計算 堤圍費 = 收入凈額 ×1‰ 6.文化建設(shè)費計算 文化建設(shè)費 = 廣告收入凈額 × 3% 7.個人所得稅計算 個人工資、薪金所得按《個人所得稅法》計算 三、 注意的問題 除所得稅外的其他稅費的計算都涉及到代理廣告成本，但代理廣告成本能否抵減代理廣告收入的前提是，要從代理媒體或廣告公司取得廣告發(fā)票，并且取得的廣告發(fā)票分別要與本公司相應(yīng)廣告客戶逐筆對應(yīng)，以便稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行核查批準(zhǔn)，具體可咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān) |
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