小規(guī)模納稅人收入低于20000元申報(bào)舉例 (2013-09-19 19:19:19)案例一： 某增值稅小規(guī)模納稅人（企業(yè)或非企業(yè)行單位）發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 8月增值稅不含稅銷售額總計(jì) ：19000元。 其中：銷售某應(yīng)稅貨物不含稅銷售額：10000元（開具普通發(fā)票） 銷售某免稅貨物不含稅銷售額： 9000元（開具普通發(fā)票） 增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）部分表樣示例
一、計(jì)稅依據(jù) | 項(xiàng) 目 | 欄次 | 本期數(shù) | 應(yīng)稅貨物及勞務(wù) | 應(yīng)稅
服務(wù) | （一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額 | 1 | 10000 | | 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)
票不含稅銷售額 | 2 | | | 稅控器具開具的普通發(fā)票不含
稅銷售額 | 3 | 10000 | | （二）銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不
含稅銷售額 | 4（4≥5） | | —— | 其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含
稅銷售額 | 5 | | —— | （三）免稅銷售額 | 6（6≥7） | 9000 | | 其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售
額 | 7 | 9000 | | （四）出口免稅銷售額 | 8（8≥9） | | | 其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售
額 | 9 | | | 二、稅款計(jì)算 | 本期應(yīng)納稅額 | 10 | 300 | | 本期應(yīng)納稅額減征額 | 11 | 300 | | 應(yīng)納稅額合計(jì) | 12=10-11 | 0 | | 本期預(yù)繳稅額 | 13 | | | 本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 | 14=12-13 | 0 | | | | | |
注：當(dāng)您填報(bào)第1欄至第9欄后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行判斷。如果您全部銷售額小于等于2萬(wàn)元，保存時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示您“您的應(yīng)稅銷售收入不超過2萬(wàn)元，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅。請(qǐng)確認(rèn)選擇錄入11欄及13欄（只有您本期預(yù)繳過稅款才可填列13欄；如果您本期預(yù)繳稅款已退稅，則已退金額不可填列13欄）來處理本期應(yīng)納稅額”。此時(shí)，請(qǐng)您把應(yīng)減征的300【計(jì)算公式為10000*3%】元稅款填入至第11欄。
填入后，您本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為0。
案例二（混業(yè)經(jīng)營(yíng)的納稅人）：
某增值稅小規(guī)模納稅人（企業(yè)或非企業(yè)行單位）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
8月增值稅不含稅銷售額總計(jì) ：19000元。
其中：銷售某應(yīng)稅貨物不含稅銷售額 ：10000元（開具普通發(fā)票）
提供某應(yīng)稅服務(wù)不含稅銷售額 ： 9000元（開具普通發(fā)票） 增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）部分表樣示例 一、計(jì)稅依據(jù) | 項(xiàng) 目 | 欄次 | 本期數(shù) | 應(yīng)稅貨物及勞務(wù) | 應(yīng)稅
服務(wù) | （一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額 | 1 | 10000 | 9000 | 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)
票不含稅銷售額 | 2 | | | 稅控器具開具的普通發(fā)票不含
稅銷售額 | 3 | 10000 | 9000 | （二）銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不
含稅銷售額 | 4（4≥5） | | —— | 其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含
稅銷售額 | 5 | | —— | （三）免稅銷售額 | 6（6≥7） | | | 其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售
額 | 7 | | | （四）出口免稅銷售額 | 8（8≥9） | | | 其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售
額 | 9 | | | 二、稅款計(jì)算 | 本期應(yīng)納稅額 | 10 | 300 | 270 | 本期應(yīng)納稅額減征額 | 11 | 300 | 270 | 應(yīng)納稅額合計(jì) | 12=10-11 | 0 | 0 | 本期預(yù)繳稅額 | 13 | | | 本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 | 14=12-13 | 0 | 0 | | | | |
注：如果您全部銷售額小于等于2萬(wàn)元，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅。請(qǐng)確認(rèn)選擇錄入11欄及13欄（只有您本期預(yù)繳過稅款才可填列13欄；如果您本期預(yù)繳稅款已退稅，則已退金額不可填列13欄）來處理本期應(yīng)納稅額”。此時(shí)，請(qǐng)您把應(yīng)減征的300元稅款和270元稅款分別填入至第11欄。
填入后，您本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為0。
案例三（代開增值稅專用發(fā)票的納稅人）：
某增值稅小規(guī)模納稅人（企業(yè)或非企業(yè)行單位）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
8月銷售某應(yīng)稅貨物不含稅銷售額： 19000元。
其中：到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額： 10000元
自行開具普通發(fā)票不含稅銷售額： 9000元 增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）部分表樣示例 一、計(jì)稅依據(jù) | 項(xiàng) 目 | 欄次 | 本期數(shù) | 應(yīng)稅貨物及勞務(wù) | 應(yīng)稅
服務(wù) | （一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額 | 1 | 19000 | | 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)
票不含稅銷售額 | 2 | 10000 | | 稅控器具開具的普通發(fā)票不含
稅銷售額 | 3 | 9000 | | （二）銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不
含稅銷售額 | 4（4≥5） | | —— | 其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含
稅銷售額 | 5 | | —— | （三）免稅銷售額 | 6（6≥7） | | | 其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售
額 | 7 | | | （四）出口免稅銷售額 | 8（8≥9） | | | 其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售
額 | 9 | | | 二、稅款計(jì)算 | 本期應(yīng)納稅額 | 10 | 570 | | 本期應(yīng)納稅額減征額 | 11 | 270 | | 應(yīng)納稅額合計(jì) | 12=10-11 | 300 | | 本期預(yù)繳稅額 | 13 | 300 | | 本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 | 14=12-13 | 0 | | | | | |
注：請(qǐng)您按照實(shí)際業(yè)務(wù)填報(bào)第1欄至第9欄，并把本期到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票已預(yù)繳的稅款300元填入第13欄。此時(shí)，請(qǐng)把應(yīng)減征的270【計(jì)算公式為19000*3%-10000*3%】元稅款填入至第11欄。
填入后，您本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為0
|
轉(zhuǎn)載▼
