新個人所得稅EXCEL計算公式以及稅后工資反算稅前工資公式

1、2011年9月1日開始，個稅計算公式        各個稅種計算方法匯總

　　個稅=ROUND(MAX((A6-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)

　　A6是工資減去應扣減的五金之后的余額。

　　2、2011年9月1日開始，稅后算稅前公式(倒算稅前)

　　稅前=IF(3500<(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),A5)

　　A5等于稅后工資，不含應扣的社保費用等。

　　3、2011年9月1日開始，根據繳納個稅算應稅工資

　　應稅工資=ROUND(MAX(A5/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2)

　　A5等于繳納的個稅

　　注意：年終獎時不適用

　　4、2011年9月1日開始，年終獎個稅計算公式      年底雙薪的個稅怎么計?

　　年終獎個稅=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/12>35000,IF(A13/12>55000,IF(A13/12>80000,IF(A13/12>80000.0001,(A13*0.45-13505)),(A13*0.35-5505)),(A13*0.3-2755)),(A13*0.25-1055)),(A13*0.2-555)),(A13*0.1-105)),(A13*0.03)),2)

　　注意：                                 

　　(1)如果當月工資不小于3500元時，則設A13為年終金;

　　(2)如果當月工資小于3500元時，則設A13為年終金+當月工資減去五金等可扣除項后的余額

　　5.無效年終獎區間

　　這些無效納稅區間有兩個特點：

　　一是每個區間的起點都是稅率變化相應點;

　　二是相對無效區間減去1元的年終獎金額而言，隨稅前收入增加、稅后收入不升反降或保持不變，如年終獎為18001元時，相應的個稅為1695.1元，稅后收入為16305.9元;而年終獎為18000元時，應繳的個稅為540元，稅后收入為17460元。可看出：稅前收入增加1元，稅后收入減少1154.1元。

***********************************************************

   新個人所得稅EXCEL計算公式以及稅后工資反算稅前工資公式

一、新個稅表

級數　 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數

1  不超過1500元的 3 0

2  超過1500元至4500元的部分 10 105

3  超過4500元至9000元的部分 20 555

4  超過9000元至35000元的部分 25 1005

5  超過35000元至55000元的部分 30 2755

6  超過55000元至80000元的部分 35 5505

7  超過80000元的部分 45 13505

二、公式各個變量定義

稅前工資(Pre-tax wages)：Pt

稅金(Taxes)：T

稅后工資(After-tax wages)：At

起征點(Tax threshold)：Tt （ 2011年9月1日后為3500元）

稅率(Tax rate)：Tr

速算扣除數(Quick deduction) Q

社保和住房公積金(Social Security And Housing Fund)：S&H

三、新個稅公式

3.1 公式

MAX((Pt-S&H-Tt)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})

3.2 應用實例截圖

本實例的公式中Pt=A2，S&H=B2，Tt=3500

四、新個稅反算稅前工資

4.1 公式

MAX((At-S&H-Tt-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}))+S&H+Tt

4.2 應用實例截圖

本實例的公式中At=D2，S&H=B2，Tt=3500

此公式文字描述為：

稅前工資=(稅后工資-起征點-社保公積金-速算扣除數)/(1-稅率)+ 起征點+社保公積金

其中“社保公積金”是指社保和住房公積金個人繳費部分總和。

把通過EXCEL函數計算的Q和(1-Tr)即：MAX((-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})）代入公式4后得到反算稅前工資的EXCEL公式即：

MAX((At-S&H-Tt-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}))+S&H+Tt

(end)

個人所得稅會計延伸閱讀

• ·企業代扣代繳個稅的賬務處理
• ·個人所得稅的會計處理
• ·解除勞動合同一次性補償金個人所得稅填表案例
• ·全年一次性獎金個人所得稅填表案例
• ·非常實用的幾個個人所得稅代扣代繳實務技巧