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某企業取得一張增值稅專用發票后勾選抵扣，后誤以為不能抵扣，又將此進項稅額轉出，隨后發現失誤，問能否再允許抵扣？ 我答道：做夢。 1、你即使想抵扣，你這個表也填不進去啊，因為那張發票你此前已經勾選過了，你不可能再次勾選。 2、增值稅這個玩意，它的進項稅額純系憑票抵扣，你說你誤以為不能抵扣，所以轉出來，稅務局可不是這樣理解的，稅務局理解為你不想抵扣，放棄抵扣，一旦放棄，再無更改的可能，納稅人說了：稅收征收管理法第五十一條：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還； 我本來可以抵扣的，我誤轉出，導致增值稅多交了，我還能申請退稅啊？ 怎么可能呢，恰如你從小規模納稅人購進商品，既可以索取普通發票，也可以要求小規模納稅人代開專用發票，從沒見過說我索取了普通發票所以多交增值稅，向稅務機關要求退稅？如此則增值稅體系憑票抵扣何存？ 增值稅專用發票你拿到手了，你明明可以抵扣，你卻轉出，不管是你誤操作還是存心為之（怕稅負率低稅務局找他），都說明你放棄抵扣進項了。 3、我雖然說他是做夢，不過這種夢也有成真的可能，財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知（財稅〔2016〕36號）按照《增值稅暫行條例》第十條和上述第5點不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進項稅額： 可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產凈值/〔1+適用稅率）×適用稅率 上述可以抵扣的進項稅額應取得合法有效的增值稅扣稅憑證。 目前在這個方面開了個口子，如果企業屬于這種情形的，我想倒是可以再次抵扣的，不過這個僅指固定資產、無形資產、不動產，而非存貨也。 |
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