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（二）、某保險公司總機構設在我國某大城市，除在該大城市設立具有獨立經營職能的投資分支機構（該投資分支機構的經營收入、職工工資和資產總額與管理職能部門能分開核算）外，還分別在我國A、B兩省省城設有從事保險業務的二級分支機構。該保險公司實行以實際利潤額按季預繳分攤企業所得稅的辦法，根據2017年第一季度報表得知，公司第一季度取得利息和保費收入共計36000萬元、發生的稅前可扣除的成本費用共計28000萬元。此外，從公司以前年度報表中得知投資分支機構和A、B兩省的二級分支機構2016年度、2017年度有關資料如下： 2016年營業收入、職工工資和資產總額如下表（單位：萬元） 機構 營業收入 職工工資 資產總額 投資分支機構 20000 200 11000 A省分支機構 40000 500 15000 B省分支機構 56000 640 26000 合計金額 116000 1340 52000 2017年營業收入、職工工資和資產總額如下表（單位：萬元） 機構 營業收入 職工工資 資產總額 投資分支機構 23000 250 12000 A省分支機構 45000 500 18000 B省分支機構 60000 700 28000 合計金額 128000 1530 58000 要求：根據上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。 1、計算公司2017年第一季度共計應預繳的企業所得稅。 您未做該題 正確答案：2017年第一季度共計應預繳的企業所得稅=（36000-28000）×25%=8000×25%=2000（萬元） 得 分：0.0分 解析：無 2、簡要回答總分公司企業所得稅的征收管理辦法。 您未做該題 正確答案：企業實行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的企業所得稅征收管理辦法。 得 分：0.0分 解析：無 3、回答分支機構分攤比例的計算公式。 您未做該題 正確答案：總機構應按照上年度分支機構的經營收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算各分支機構 應分攤所得稅款的比例，三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30，計算公式如下： 某分支機構分攤比例=0.35×（該分支機構營業收入/各分支機構營業收入之和）+0.35×（該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和）+0.30×（該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和） 得 分：0.0分 解析：無 4、計算投資分支機構2017年第一季度的分攤比例。 您未做該題 正確答案：投資分支機構2017年第一季度的分攤比例=0.35×（20000/116000）+0.35×（200/1340）+0.30×（11000/52000）=6.03%+5.22%+6.35%=17.60% 得 分：0.0分 解析：無 5、計算投資分支機構2017年第一季度預繳的企業所得稅。 您未做該題 正確答案：總機構和分支機構應分期預繳的企業所得稅，50%在各分支機構間分攤預繳，50%由總機構預繳。總機構預繳的部分，其中25%就地入庫，25%預繳入中央國庫。投資分支機構2017年第一季度預繳的企業所得稅=2000×50%×17.60%=176（萬元）。 得 分：0.0分 解析：無 6、計算A省分支機構2017年第一季度的分攤比例。 您未做該題 正確答案：A省分支機構2017年第一季度的分攤比例=0.35×（40000/116000）+0.35×（500/1340）+0.30×（15000/52000）=12.07%+13.06%+8.65%=33.78% 得 分：0.0分 解析：無 7、計算A省分支機構2017年第一季度預繳的企業所得稅。 您未做該題 正確答案：A省分支機構2017年第一季度預繳的企業所得稅=2000×50%×33.78%=337.8（萬元） 得 分：0.0分 解析：無 8、計算B省分支機構2017年第一季度的分攤比例。 您未做該題 正確答案：B省分支機構2017年第一季度的分攤比例=0.35×（56000/116000）+0.35×（640/1340）+0.30×（26000/52000）=16.90%+16.72%+15%=48.62% 得 分：0.0分 解析：無 9、計算B省分支機構2017年第一季度預繳的企業所得稅。 您未做該題 正確答案：B省分支機構2017年第一季度預繳的企業所得稅=2000×50%×48.62%=486.2（萬元） 得 分：0.0分 解析：無 10、計算總機構2017年第一季度預繳的企業所得稅。 您未做該題 正確答案：總機構2017年第一季度就地預繳的企業所得稅=2000×50%=1000（萬元） 得 分：0.0分 解析：無 11、計算總機構2017年第一季度預繳中央國庫的企業所得稅。 您未做該題 正確答案：總機構2017年第一季度預繳中央國庫的企業所得稅=1000×50%=500（萬元） 得 分：0.0分 解析：無
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