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審核原始憑證
（1）外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。
（2）自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。
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填制記帳憑證
可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。
根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。
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記帳 根據(jù)記賬憑證登記入帳
小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細(xì)帳
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編制會計報表
1、根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總曲科目的期末余額的合計數(shù)填列。
2、根據(jù)明細(xì)帳科目余額計算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計算填列。
3、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。
4、務(wù)查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。
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納稅申報
1、增值稅：
銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值稅率為4%—6%
2、營業(yè)稅：
營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。
不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。普通貨運執(zhí)行3.0%的營業(yè)稅率，物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行5.0%的營業(yè)稅率。物流各環(huán)節(jié)中運輸、裝卸、搬運是3%，倉儲、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5%
3、地稅：
還要交地稅，就是在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅（還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
4、所得稅：
不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅 法的有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（33%）計算出應(yīng)納稅額。法定稅 率是33%，但年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%的 稅率征收。10萬以上33%。
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各稅目申報資料說明：
1、增值稅、消費稅申報
納稅人應(yīng)在次月1日到10日內(nèi)自行或委托社會中介機構(gòu)到所在地國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報窗口辦理納稅申報，申報里須持下列資料：
（1）納稅申報表；
（2）財務(wù)會議報表及說明資料；
增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項稅額明細(xì)表，國稅機關(guān)要求申報的其他資料。
2、營業(yè)稅申報
金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，申報須持下列資料：
（1）營業(yè)稅申報表；
（2）財務(wù)會議報表及說明資料；
（3）其他要求申報的資料。
3、企業(yè)所得稅納稅申報
企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了十五日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進行年度申報（匯總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機關(guān)報送申報表），年度終了四個月匯算清繳。申報時必須持下列資料：
A、季度預(yù)繳
（1）所得稅申報表；
（2）財務(wù)會計報表及說明資料。
B、年度匯繳
（1）所得稅申報表；
（2）所得稅申報表附表；
（3）財務(wù)會計報表及說明資料；
（4）其他資料。
?提取分紅額時·
a
借記：“利潤分配”科目賬戸………x元。
貸記：“應(yīng)付股利”科目賬戸………x元。
——————
付岀分紅額時·：
b
借記：“應(yīng)付股利”科目賬戸 x(y+z)元·。
貸記：“銀行存款”賬戶 y元。
貸記：應(yīng)繳稅費…代扣代繳個人所得稅 z元。
——————
實際業(yè)務(wù)，先做b賬，后做a賬也是可以的。?
?編制工資表時：
借：制造費用（有關(guān)的成本費用科目）
貸： 應(yīng)付職工薪酬——工資
計算代扣個人所得稅
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
袋：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅
已扣交的個人所得稅按期申報繳納，不要欠稅。
申報繳納時：
借：應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款
?
編制公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會計分錄
借：主營業(yè)務(wù)收入4500000
借：其他業(yè)務(wù)收入525000
借：投資收益450000
借：營業(yè)外收入37500
貸：本年利潤5512500
借：本年利潤4860000
貸：主營業(yè)務(wù)成本3450000
貸：其他業(yè)務(wù)成本300000
貸：營業(yè)稅金及附加60000
貸：銷售費用375000
貸：管理費用450000
貸：財務(wù)費用75000
貸：營業(yè)外支出150000
期末匯兌損益的會計分錄
匯兌損益可以在期末進行調(diào)整(月末、季末或年末),但無論選擇什么時間進行調(diào)整,調(diào)整的金額都不會特別大的,除非日常賬務(wù)處理出現(xiàn)下列問題.
一:同樣的往來科目既有外幣又有人民幣,掛錯科目
二:往來外幣金額未錄,只錄人民幣金額
期末匯兌損益的賬務(wù)處理主要包括哪些情況?
因此,對于期末匯兌損益的賬務(wù)處理,主要有以下兩種情況:
1、采用統(tǒng)賬制核算的,各外幣貨幣性項目的外幣期(月)末余額,應(yīng)當(dāng)按照期(月)末匯率折算為記賬本位幣金額.按照期(月)末匯率折算的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額,如為匯兌收益,借記有關(guān)科目,貸記本科目;如為匯兌損失做相反的會計分錄.
2、采用分賬制核算的,期(月)末將所有以外幣表示的"貨幣兌換"科目余額按期(月)末匯率折算為記賬本位幣金額,折算后的記賬本位幣金額與"貨幣兌換--記賬本位幣"科目余額進行比較,為貸方差額的,借記"貨幣兌換--記賬本位幣"科目,貸記"匯兌損益"科目;為借方差額的做相反的會計分錄.
如何做會計分錄,調(diào)整匯兌損益?
答:匯兌損益亦稱匯兌差額,就是由于匯率的浮動所產(chǎn)生的結(jié)果.企業(yè)在發(fā)生外幣交易、兌換業(yè)務(wù)和期末賬戶調(diào)整及外幣報表換算時,由于采用不同貨幣,或同一貨幣不同比價的匯率核算時產(chǎn)生的、按記賬本位幣折算的差額.簡單地講,匯兌損益是在各種外幣業(yè)務(wù)的會計處理過程中,因采用不同的匯率而產(chǎn)生的會計記賬本位幣金額的差異.
1、收匯的時候做賬;
借:銀行存款(外幣)
貸:應(yīng)收/款項
2、結(jié)匯的時候已經(jīng)做了
借:銀行存款(人民幣)
貸:銀行存款(外幣)
3、這個時候外幣金額已經(jīng)跟銀行的賬單上一致了
4、不同的只是在你收匯的時候的匯率和結(jié)匯的匯率不同,換成的人民幣也不同,所以調(diào)整的是
借:財務(wù)費用
貸:銀行存款(人民幣)
期末匯兌損益的會計分錄.看完了小編的上述分析,對于期末匯兌損益的賬務(wù)處理您現(xiàn)在可以單獨做出來了嗎?如果您還有不同的意見,可以與會計學(xué)堂的老師一起去探討交流哦.
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