發放年終獎，一定要避開這些坑！

年終獎個稅優惠的3年過渡政策（年終獎個稅優惠塵埃落定：一如既往，過渡三年！）正式落地，皆大歡喜。

接下來就是發放年終獎，下面這些坑可得避開。

這次年終獎個稅優惠的過渡政策，與以往相比，有兩個重要區別：

第一，全年收入直接除以12找稅率，而老政策是可以先扣除月工資與免征額的差，再除以12去找稅率。這是因為新個稅法中除了5000元的基本免征額，還有因人而異的專項附加扣除。這意味著對那些平時每月工資不夠交個稅的來說，如果年終獎單獨計稅，至少要全額按3%交稅，但如果跟工資等綜合所得合并征稅，起碼可以先把該扣除的扣掉，然后再交稅，如果年終獎夠少，你可能都不用交稅……

第二，居民個人可以選擇年終獎單獨計稅，或者并入當年綜合所得交稅。

把這兩點結合起來就是，每月工資不夠交稅的，就不要把年終獎單獨拿出來計稅了。

舉個例子。

老王每月稅前收入5000，基本免征額5000，三險一金1125，一個兒子上小學可扣1000，首套房貸可扣1000，每月工資不需要交個稅。

年終獎發了30000，如果單獨計稅，年終獎交個稅900。

但如果合并征稅，全年工資收入60000，加年終獎30000，一共90000，每年可扣除基本免征額60000，三險一金13500，專項附加扣除24000，稅前扣除共97500，根本不需要交稅。

所以，每月工資不夠交稅的，可得跟單位財務說清楚，年終獎不要單獨計稅，這個坑不能跳。

由于年終獎特殊的計稅辦法，存在“多發一塊錢，稅后收入反而少了”的尷尬情況。

比如年終獎36000元，需要交個稅36000*3%=1080元，稅后收入34920元。

但年終獎多發1塊錢，36001元，稅率從3%跳到10%，個稅36001*10%-210=3390.1元，稅后收入32610.9元。

稅前多發1塊錢，個稅多交2310.1元，稅后收入少了2309.1元。

這是個大坑。

我們把這種“稅前年終獎多發，稅后收入少得”的情況稱為“年終獎禁區”。

年終獎六大禁區是：

36001~38566.67

144001~160500

300001~318333.3

420001~447500

660001~706538.46

960001~1120000

比如年終獎發960001比960000多交個稅88000.45，稅后收入少了接近88000元！

發放年終獎一定要避開這六大禁區，哪怕發960001的你不差錢，那88000可以對葛老師精準扶貧嘛。

避開了年終獎禁區，還得提防低效區間：

多發一塊錢年終獎，到手不到5毛，超過一半都交稅了，不劃算。

舉個例子。

比如，發放稅前年終獎39000元，交個稅3690元，稅后年終獎35310元。而稅前年終獎36000元時，個稅1080元，稅后收入34920元。看起來前者比后者稅后收入多290元，但你要知道單位稅前多支出了3000元，這其中2710元都交了稅。

這個年終獎發的效率太低了。這3000元不如通過其他福利來實現。

所以，在避開年終獎禁區的基礎上，年終獎低效區間也要盡可能遠離。

下表就是發放稅前年終獎的六大禁區和六大低效區間。

那有什么辦法可以直接避開年終獎禁區呢？

發放稅后年終獎。

比如，發放稅后年終獎33000元。其稅前年終獎可以對應34020.6和36433.3兩個數值，直接按稅前34020.6元代扣代繳1020.6元個人所得稅即可。

總結來說，避開年終獎禁區，遠離低效區間。

誰要給你發36001，回家磨刀。