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1：公司的預付賬款長期掛賬賬務上如何處理比較好？除了其他應收，可以做營業外支出嗎？有相關條例規定嗎？ 答：（一）債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的； （二）債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的； （三）債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的； （四）與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的； （五）因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的； （六）國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。”  2：企業購入人力資源外包服務，如何抵扣進項稅？ 【回答】 人力資源外包服務不屬于差額征稅政策。 3：企業接受旅游服務，是否可以抵扣進項稅？ 【回答】 不可以。 4：購入會議服務，其進項稅如何抵扣？ 【回答】 一般納稅人購入會議服務其中會議展覽服務、住宿費可以抵扣進項稅，其他餐飲、娛樂、旅游等服務不得抵扣進項稅額，應分別開具發票增值稅專用發票和增值稅普通發票。 5：企業購買的外賣食品，其進項稅是否可以抵扣？ 【回答】 只要不是用于不得抵扣的項目（如簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費），其進項稅可以抵扣。 6：企業為非本企業人員負擔的房屋租賃費用，其進項稅是否可抵扣？ 【回答】 不可以。因為其性質屬于個人消費。 7：租賃房屋混用時，是否需要劃分計算不得抵扣的進項稅？ 【回答】 不用劃分。 【相關政策】 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》 （財稅）[2016]36號）附件1 第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、固定資產、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。 8：營改增后承租其他個人不動產，其進項稅是否可抵扣？ 回答 可以。增值稅納稅人（包括其他個人）銷售其取得的不動產和其他個人出租不動產，申請代開發票的，由代征稅款的地稅局代開增值稅專用發票或者增值稅普通發票。 9：公司從員工處租賃的車輛及相關費用是否可抵扣進項稅？ 回答 從其他個人（也稱自然人，下同）處租賃的車輛（屬于動產），不可以抵扣進項稅額。 從其他個人處租賃車輛發生的加油費、交通費等，可以取得增值稅扣稅憑證的，其進項稅允許抵扣。 10：連人帶車的租賃業務是否可抵扣進項稅？ 回答：不可以。因為連人帶車的租賃業務屬于購進的旅客運輸服務。 11：營改增住宿業小規模納稅人是否可以自行開具增值稅專用發票？ 回答：可以。 12、為提醒網上申報的納稅人及時提交《適用加計抵減政策的聲明》，請問稅務機關對信息系統做了哪些設置？ 答：可以通過填寫《適用加計抵減政策的聲明》，來確認適用加計抵減政策。該提示功能每年至少提示一次 13、某納稅人適用加計抵減政策，2019年6月其在某酒店召開產品推廣會，取得酒店開具的住宿費、餐費和場地租賃費三張專用發票，請問三項費用的進項稅額都可以計算加計抵減額嗎？ 答：餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。該例中，納稅人取得住宿費和場地租賃費的專用發票上注明的進項稅額可以計提加計抵減額，取得餐費的專用發票上注明的稅額不得從銷項稅額中抵扣，也不得計提加計抵減額。 14、我公司高管是外籍人員，其因公出差，取得注明護照信息的國內鐵路車票，我公司可以抵扣該筆旅客運輸費用的進項稅額嗎？ 答：39號公告第六條規定，納稅人購進國內旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。你公司高管取得的注明護照信息的鐵路車票，按照規定可以抵扣進項稅額。 15、提供國內旅客運輸服務的航空企業在收取票款時一并代收的民航發展基金，應如何開具增值稅電子普通發票？ 答：《商品和服務稅收分類編碼表》中，不征稅項目類別下編碼6130000000000000000為“代收民航發展基金”。航空公司在提供國內旅客運輸服務時代收的民航發展基金，可以選擇該編碼開具增值稅電子普通發票。 16、我公司為商務服務業的小規模納稅人，已選擇自行開具增值稅專用發票。請問我公司是否可以就商務服務業務取得的銷售額，向稅務機關申請代開增值稅專用發票嗎？ 答：納入小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍的小規模納稅人可以選擇使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票，或者向稅務機關申請代開。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開。你公司已選擇自行開具增值稅專用發票，就不能再向稅務機關申請代開增值稅專用發票。 17、我公司是租賃和商務服務業小規模納稅人，已選擇自行開具增值稅專 用 發票，請問我公司銷售不動產應如何開具增值稅專用發票？ 答：納入小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍的小規模納稅人， 已選擇自行開具增值稅專用發票的，銷售其取得的不動產，需要開具增值稅 專用發票的，仍應當按照有關規定向稅務機關申請代開。 18． 此次新政策對原來就是小型微利企業的納稅人有影響嗎？ 答：納稅人2019年符合新的小型微利企業條件，應納稅所得額和2018年一樣，根據現行政策規定，納稅人的實際稅負將從原來10％降到5％，稅負比原來降低一半； 19、如果要開原稅率的發票是否需要備案？ 答：不需要備案。 20、納稅人購進國內旅客運輸服務是否可以抵扣進項稅額？如何抵扣？ 答：39號公告第六條規定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。 |
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