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出納管錢、開票、跑銀行……是財會人進(jìn)階不可或缺的一部分； 對于剛進(jìn)入財會行業(yè)的新手來說，出納說難不難，說簡單也不簡單； 但是，首先要知道出納工作的流程 ↓↓↓ 根據(jù)業(yè)務(wù)處理流程工作，我們來看下列業(yè)務(wù)： 1、收到投資款 業(yè)務(wù)流程： 投資人匯款-基本戶入賬-開具收款收據(jù) 工作內(nèi)容： 出納通過公司網(wǎng)銀查詢是否入賬,并打印入賬憑證，核對付款賬號、入賬金額，審核無誤后，給對方開具收款收據(jù)。需在第一聯(lián)、第三聯(lián)加蓋“銀行收訖”章。將原始憑證交接給會計做賬。 會計分錄： 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本-李帥 2、收到備用金 業(yè)務(wù)流程： 投資人匯款-基本戶入賬-開具收款收據(jù) 工作內(nèi)容： 出收款收據(jù)一般為一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)；第二聯(lián)為交款人回執(zhí)；開具收款收據(jù)需加蓋企業(yè)財務(wù)專用章；第三聯(lián)為會計記賬依據(jù)。 出納清點(diǎn)好現(xiàn)金，開具收款收據(jù)后，需在第一聯(lián)、第三聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章。將原始憑證交接給會計做賬。 會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金-備用金 貸：實(shí)收資本-鐘曉 3、報銷刻章費(fèi) 業(yè)務(wù)流程： 票據(jù)粘貼整理-填寫報銷單-審批簽字-出納付款 出納收到報銷單時，必須核實(shí)報銷單的內(nèi)容，報銷手續(xù)是否完備，附件是否合法，金額是否正確。 審核無誤后，請報銷人在右下角的“報銷人或領(lǐng)款人”處簽字，用現(xiàn)金付訖，最后在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。將原始憑證交接給會計做賬。 會計分錄： 借：管理費(fèi)用-刻章費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金-備用金 4、銀行付訖員工借款 業(yè)務(wù)流程： 填寫借款申請單-審批簽字-出納付款 審核無誤之后，請借款人在右下角“借款人”處簽字，出納企業(yè)網(wǎng)銀支付,需核對賬戶信息。以免匯錯賬戶。需在借款審批單上加蓋“銀行付訖”章，防止重復(fù)支付。將原始憑證交接給會計做賬。 會計分錄： 借：其他應(yīng)收款-品樂凡 貸：銀行存款-××支行 5、現(xiàn)金付訖員工借款 業(yè)務(wù)流程：填寫借款申請單-審批簽字-出納付款 工作內(nèi)容：借款人將借款單填寫之后，需找審批的領(lǐng)導(dǎo)簽字。 出納用備用金付款給借款人,需在借款審批單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，防止重復(fù)支付。將原始憑證交接給會計做賬。 會計分錄： 借：其他應(yīng)收款-蘇飛 貸：庫存現(xiàn)金-備用金
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