【原】RRSP大量超買為哪般？

最近報稅，碰到好幾個人竟然大量超買RRSP，而且是在毫不知情的情況下，這究竟是怎么回事呢？

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RRSP是注冊退休儲蓄賬戶的縮寫，雖說叫做儲蓄，但是這個賬戶可以被用來購買股票和基金，甚至是一些風險級別比較高的私募投資產品。

買入RRSP的金額可以在當年從收入中抵扣，從而達到降低收入、降低納稅的目的。不過RRSP在提取的時候也要被加入當年的收入之中一起納稅。

RRSP是有比例限制的，每年的額度是年收入的18%，而且這個收入必須是工作收入，如果是銀行利息這種被動收入則不會產生RRSP額度。

RRSP每年有最大購買限額。2019年的最大購買額是26500，也就是說如果您年收入10萬，那么額度自然就是18000，可是如果年收入是20萬，額度可不是36000，而是最大額度26500。

每個人最多只能買入以前累積的RRSP額度之內的數量，不能超買，因此第一年獲得收入的人是不能購買RRSP的，無論他當年的收入多高，因為他沒有上一年所產生的額度。

RRSP額度是可以累積的，也就是說，如果第一年有5000額度沒有使用，第二年有6000額度沒有使用，那么在第三年里可以使用的額度是11000，也就是兩年相加。

RRSP是沒有有效期的，可以一直向后累加，直到71歲為止。有些人不相信RRSP的退稅作用，可能會累積出幾十萬額度來卻從不使用。而嘗到了RRSP退稅好處的人往往會將額度用盡，以至于有的時候會發生超買的情況。

RRSP的額度是不可以清空的，換句話說，如果您賣出了RRSP，被賣出的部分不會再留出額度來。也就是說，您用來降低收入的額度只能使用一次，不能循環重復使用。

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根據稅務局的規定，RRSP是不可以超額供款的，不過它也給了一點寬限額度，每個人終身可以超額供款2000塊，只要超出的部分在2000塊之內就不會有罰款，否則，超額部分每個月要繳納1%的罰款。

為什么會超買呢？這當中可能會有很多原因，其中一個比較常見的是，納稅人根本忘記了自己的額度，或者壓根就不知道自己的額度是多少。

在哪里能知道自己的RRSP額度呢？這是納稅人應該掌握的最基本常識之一，在NOA上。作為稅務局寄給您的官方文件，它不僅告訴您納稅或者退稅數額，還會告訴您很多報稅細節信息，這其中就包括RRSP信息。

NOA上有非常明確的RRSP購買額度，如何計算得來，有哪些抵扣以及是否有超買，并且還包括買了卻沒有派上用場的RRSP。

是不是只要超買了就一定會有罰金呢？不一定，這要看超買發生在哪一年，買在報稅當年的RRSP則不會被稅務局視為超買。

我們舉個例子來說明，現在是2020年，我們報的是2019年的稅，您在2019年里購買的RRSP和在2020年頭兩個月里購買的RRSP都可以被用來抵減2019年的收入。

假設您收入10萬，RRSP額度2萬，并且在2019年因為疏忽買了25000的RRSP，報稅的時候就會發現超買了。怎么辦呢？您需要立刻從RRSP賬戶中提取5000塊出來，否則就會有罰金產生。

可是如果您在2019年只買入了20000，最后那5000是在2020年1月買入的，那么同樣申報25000的RRSP，稅務局會在來信中告訴您，有5000塊沒有被使用到2019年的抵稅當中，請您用在2020年的收入抵減當中。

因此買在年初那兩個月的RRSP非常靈活，既可以被算在前一年2019年，也可以被算入當年，也就是2020年。如果納稅人拿不準自己的購買額度，可以在前一年少買一些，將部分額度留在第二年頭兩個月來購買，這樣即便是超額了，也不會帶來罰款。

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可是為什么納稅人會不知道自己的額度呢？稅務局的NOA上不是寫的很清楚嗎？這是因為很多公司有自己的RRSP供款獎勵制度。

很多公司為了鼓勵員工購買RRSP，有補貼獎勵制度，也許是1：1，也就是員工買入1000塊，公司再獎勵同步買入1000，所以如果員工買入5000，那么公司也送給你5000。

有些公司的獎勵數額有上限，有些則沒有上線，反正RRSP額度自己是有上限的，公司想著您也不能使勁兒購買對吧。

可是就有人不看自己的額度，只看自己荷包的能力。如果他一年可以掏出1萬塊來投資的話，公司就送出1萬，多劃算呢。但不是所有人每年都能產生2萬額度的。這需要10萬多一點的年收入啊。

購買額是一定的，而由于工資的變化每年產生的額度卻是不一定的。一不留神就會多買RRSP，開始可能還沒注意，幾年以后就會大幅度超出自己的總額度，直到稅務局來信罰款為止。

這類納稅人請仔細閱讀自己的NOA，并且計算自己和公司的總供款額，適當調整，否則多余供款不但不能退稅還會帶來罰款，就得不償失了。

還有一些人超買RRSP是因為調整了過去年度里的收入或者RRSP的使用額度。

有位納稅人的公司主動調整了員工在過去某一年的年收入申報T4表，因此帶來了RRSP額度的大幅度降低，于是他被動超買了。

好在稅務局在來信中表示，超買的部分不會被罰款，可以等一兩年RRSP額度慢慢累積起來就好。

還有一位納稅人主動寫信給稅務局，要求調整自己在若干年前使用RRSP的額度，這個舉動直接導致他在當年的退稅改變，以及之后若干年里每一年的退稅改變和RRSP額度變更，這是一個非常麻煩的舉動，應該給稅務局帶來了很大的工作量，最重要的是，這樣調整未見得能給納稅人本人帶來多大的好處。

最終的影響是，他今年的RRSP超買了。

RRSP超買罰款不是兒戲，現在稅務局有多缺錢大家一定能想得到吧，這種收入對于稅務局來說屬于合理合法獲得的罰款收入，那么它一定不會輕易放過這樣的創收機會。各位納稅人還是不要主動制造機會為好。