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CKMLCP運行完物料分類賬之后，差異科目余額通常為0，如果不為0說明有未分攤差異。一般情況下，CKMLCP執(zhí)行到“過賬清算”前，需要執(zhí)行CKMVFM檢查差異分攤情況，分析未分攤差異原因。哪些情況下會形成未分攤差異呢？1）庫存數(shù)量不足，不能完全吸收差異。例如，A）采購發(fā)票跨月結(jié)算，發(fā)票數(shù)量大于庫存數(shù)量；B）生產(chǎn)訂單跨月結(jié)算，訂單數(shù)量大于庫存數(shù)量。SAP允許將這部分差異全部由庫存吸收，在CKMLCP運行物料分類賬“單擊處理確定”時勾選“不經(jīng)庫存覆蓋檢查”即可。2）物料庫存為0，發(fā)票校驗（訂單結(jié)算）形成差異，此差異不能被分攤。
3）負差太大，將庫存沖為負數(shù)，此時差異不分攤。如下圖，庫存成本為10,312.61 + 6,312,813.53，當期生成差異為負的114,314,314.40，直接將庫存沖為負數(shù)，此時SAP無法處理，形成未分攤差異。
4）訂單有投入，但無產(chǎn)出，差異不能上卷，形成未分配差異。例如，A）沒有啟用WIP重估功能，S價的物料投入訂單，但訂單沒有產(chǎn)出；B）生產(chǎn)訂單當期沒產(chǎn)出，但有投料，月底設(shè)置狀態(tài)為TECO（這種為不正常的情況，需要從業(yè)務(wù)操作上進行規(guī)范，及時投料，及時關(guān)閉訂單）。
5）整除不盡形成的未分配差異，這種差異一般比較小。例如1.00分給3個人，每人分的0.33元，但是有0.01是無法分配的。
總結(jié)：作為成本核算人員，分析未分攤差異是必備技能之一。根據(jù)差異分攤的三個原則“差異隨庫存走；差異層層上卷；誰消耗，誰承擔”，庫存不足時可能形成差異，差異上卷沒有依據(jù)時可能形成差異，以及差異太大將庫存金額沖為負數(shù)時形成差異。作者：SAP財會人
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