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近日，浦發(fā)銀行成都分行違規(guī)向1493個空殼企業(yè)授信775億元事件轟動金融圈。銀監(jiān)會發(fā)表公告稱“這是一起有組織的造假事件，手段隱蔽，性質(zhì)惡劣！”用詞之嚴(yán)厲，可見監(jiān)管力度一斑。 當(dāng)然，除卻對浦發(fā)銀行本身的極大關(guān)注，作為吃瓜群眾不禁對“空殼公司借貸”產(chǎn)生了困惑： 空殼公司的違法新聞從來就沒少聽過，那么空殼公司本身是違法的嗎？ 它們是如何順利獲得銀行貸款的？ 空殼公司是不是就是變相的龐氏騙局？ 為什么工商局會允許注冊“空殼公司（Shell Company）”？ 本期《我問理財師》欄目就和大家聊一聊“空殼公司”這個話題。 編輯 | 諾亞財富品牌市場中心 繆欣欣 本期問題 空殼公司為什么能獲得銀行貸款？ 本期回答 問：什么叫空殼公司？ 01 答：空殼公司（Shell company）也叫現(xiàn)成公司（readymade company）是指已經(jīng)開設(shè)公司法人，有公司名稱，但沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的公司。 空殼公司通常都具備以下特點： 1.沒有委任董事； 2.已經(jīng)做好公章，股票書等法律所要求的文件； 3.沒有具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營。 空殼公司成立的目的有很多種，大部分是為了完善企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，做好稅務(wù)籌劃，還有的是為了包攬工程，轉(zhuǎn)讓公司等等。 還有一種殼公司更為常見，許多公司在尋求上市的曲折過程中，會選擇收購已經(jīng)上市的公司，借“殼”上市，曲線救國。這里的上市公司資格，本身也是一種有價值的“殼”。 問：注冊空殼公司違法嗎？ 02 答：正規(guī)的空殼公司注冊是不違法的。 空殼公司的實踐，被運用在大部分的國家和區(qū)域，比如香港、新加坡、英國、美國和開曼群島等地，都極為普遍。 據(jù)彭博社報道，2012年總統(tǒng)大選期間，媒體曝光了總統(tǒng)候選人米特·羅姆尼(Mitt Romney)曾利用了一家空殼公司——總部位于百慕大的桑卡迪高收益資產(chǎn)投資有限公司(Sankaty High Yield Asset Investors Ltd.)來打理自己的個人財富。 后來媒體再次曝光了希拉里·克林頓設(shè)立在特拉華州的空殼公司-WJC有限責(zé)任公司(WJC, LLC)。自2008年末以來，希拉里·克林頓的配偶——前總統(tǒng)比爾·克林頓(Bill Clinton)一直利用其成立的WJC打理自己的演講和咨詢收入所得。 利用“空殼公司”來打理個人財富，這在美國是一種日益普遍的做法，因為有限責(zé)任公司可以保護公司所有者的個人財產(chǎn)免遭一些訴訟，并可能帶來一些稅收優(yōu)惠。 問：空殼公司等于皮包公司嗎？ 03 答：雖然很多人提到空殼公司就想到“皮包公司”，但是需要強調(diào)的是空殼公司并不等于皮包公司。 皮包公司就是沒有固定資產(chǎn)、沒有固定經(jīng)營地點及定額人員，只提著皮包，從事社會經(jīng)濟活動的人或集體，多掛有公司的名義，也叫皮包商。后來，皮包公司一詞用來意指那些從事非法業(yè)務(wù)和欺詐活動的集團。 但是空殼公司從本質(zhì)上來說，屬于一個中性詞。它可以被用作好的用途，如合理避稅、完善公司架構(gòu)、防范風(fēng)險，也可以被不法分子用來為詐騙活動做掩護。 需要留意的是，國內(nèi)的空殼公司每個月都要進行報稅，年終要進行財務(wù)檢查，否則會被加入黑名單，甚至吊銷執(zhí)照。 問：空殼公司為什么能夠獲得銀行貸款？ 04 答：既然空殼公司沒有任何實際經(jīng)營業(yè)務(wù)，那么銀行向這樣一家公司放貸合法嗎？ 事實上，大部分銀行在放貸給公司的時候，都不知道這家公司是一家空殼公司。那么空殼公司是如何將自己包裝成一個具有充分貸款資格的公司的？ 首先，借貸人經(jīng)常使用其員工或者親屬的名義，成立多個空殼公司，并開設(shè)銀行賬戶。 這些空殼公司幾乎沒有正常的業(yè)務(wù)，其存在的價值就是在虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)造假過程中扮演客戶或者供應(yīng)商的角色，并制造虛假的客戶流水賬單。 其次，借貸人利用多家公司的名義，通過虛構(gòu)采購清單，偽造公司財務(wù)流水。 最后，由于空殼公司們的賬簿、公章都掌握在同一主體手中，文件造假極為便利，借貸人還可以虛構(gòu)借款用途，相互擔(dān)保，重復(fù)擔(dān)保，騙取銀行的信任。 問：空殼公司騙貸已經(jīng)構(gòu)成犯罪，他們需要承擔(dān)什么樣的法律責(zé)任？ 05 答：1）以自然人為主體的直接責(zé)任人員，構(gòu)成貸款詐騙罪，可以向公安機關(guān)報案追求其刑事責(zé)任。 《刑法》第一百九十三條規(guī)定，有以下情形之一：“編造引進資金、項目等虛假理由的；使用虛假的經(jīng)濟合同的；使用虛假的證明文件的；使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保或者超出抵押物價值重復(fù)擔(dān)保的；以其他方法詐騙貸款的”，以非法占有為目的，詐騙銀行或者其他金融機構(gòu)的貸款： 數(shù)額較大的（1萬元以上），處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金； 數(shù)額巨大（5萬元以上）或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金； 數(shù)額特別巨大（20萬元以上）或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。 2）對于單位實施的貸款詐騙行為，不能以貸款詐騙罪定罪處罰，也不能以貸款詐騙罪追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任。 但根據(jù)《刑法》的規(guī)定，可以構(gòu)成集資詐騙罪、票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪、信用證詐騙罪、保險詐騙罪等金融詐騙罪： 對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，可以并處罰金； 數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金； 數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金。 *以上內(nèi)容不構(gòu)成任何投資建議。
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