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最近關于增值稅出臺了一系列的新政策，我們一起來看看吧！ 01 免征增值稅！免消費稅！ 稅務總局宣布！即日起執行！  政策要點：
02 增值稅稅率下調， “三檔并兩檔”？！ 對于增值稅，除了免稅政策，大家最關心的莫過于稅率了。目前實行13%、9%、6%三擋稅率。根據最新動向，11月3日，“十四五規劃”正式對外發布。增值稅稅率簡并更進一步“三檔并兩檔”也受到廣泛關注。  《建議》指出：提高直接稅比重，深化增值稅改革。“適當提高直接稅比重，同時又要結構性減稅，那就意味著間接稅要降。”中國政法大學財稅法研究中心主任施正文如此解讀道。 施正文表示，提高直接稅比重，關鍵是深化個人所得稅改革，既要進一步調整稅率和完善費用扣除制度，也要整體上謀劃提高個人所得稅收入規模。因此，增值稅改革在“十四五”期間將進一步深化。 增值稅是間接稅的最大稅種，也是我國第一大稅種。作為我國稅收法治化的重要部分，增值稅立法進程已經進入關鍵階段，增值稅稅率簡并更進一步“三檔并兩檔”也受到廣泛關注。 北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅此前在接受采訪時表示，按照增值稅的國際發展趨勢，目前保留兩檔稅率的國家占多數，“十四五”時期增值稅在推進稅收立法中，三檔稅率是否能簡并成兩檔是一個核心問題。 目前，關于增值稅稅率能否簡并成兩檔還沒有明確的答復，所以大家還是按照現行的稅率即可，我們靜觀其變。 眾智君這里也根據現有政策，幫大家整理了2020年最新增值稅稅率表，與之前有些許變化。 2020年最新增值稅稅率表    03 國家重磅通知！ 電子專票全國范圍推開！ 全國范圍增值稅電子專票終于來了！國家稅務總局正式發文！自2021年1月21日起，全國范圍電子發票已經可以開出普票和專票了！這也意味著，紙質發票即將退出歷史舞臺！但是以下事宜財務人務必注意！  政策要點：
04 金稅四期要來了！ 將嚴查發票! 電子發票實行之后，稅局對開票數據掌握更加精準和細致，所以對發票的監管也會更加嚴格。11月13日，再加上國家稅務總局發布2020年12月政府關于金稅四期采購意向公告：  金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業務，實現對業務更全面的監控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。 這意味著，企業更多的數據將被稅局掌握，監控也呈現全方位、立體化。例如企業增值稅收入長期大于企業所得稅收入；稅負率異常，如果企業平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查！尤其是下列這種行為： 買發票 缺成本費用，就想到了買發票，買發票屬于虛開發票，搞不好還會背上刑事責任。 即使你走了賬，簽訂了合同，貨物流卻沒辦法一致，一查一個準。 金稅四期，稅局會重點關注哪些企業呢？企業這些風險點要注意了！ 應該說，企業的風險點都是來自于開具、取得的增值稅發票，填寫的各類申報表，比如： 1. 購銷對應的增值稅發票票面中，商品品名、規格型號、單價數量不匹配、不對應或不符合商業常規的商貿企業； 2. 購銷對應的增值稅發票顯示，生產企業購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的； 3. 銷售收入增長與運輸成本、費用增長不配比，或者銷售半徑不合理； 4. 增值稅發票大量頂格開具、短期內井噴式開票； 5. 企業法人、辦稅人員戶籍均為外省市，且多為70、80歲以上老人； 6. 企業注冊地在省內，購銷業務均在省外； 7. 生產企業的注冊經營地址為居民區、住宅樓等樓宇小區； 8. 生產企業生產能耗與銷售情況嚴重不符； 9. 農產品收購進項稅額較大且在當期占比超過70%； 10. 旅客運輸服務、收費公路通行費對應進項稅額較大且在當期占比超過70%； 11. 無優惠備案事項但申報表欄次、開具發票等顯示享受優惠政策； 12. 取得大量“咨詢費”“會務費”“培訓費”“人力資源服務”等增值稅普通發票，金額較大且不合常理； 13. 企業長期零申報、負申報； 14. 稅負率長期異常偏高或偏低； 15. 申報表“未開票收入”波動較大，有人為調節稅款嫌疑； 16. 增值稅、消費稅繳納與附加稅費繳納數字不配比； 17. 企業成立初期或長期休眠企業，短期內開票量陡增； 18. 銀行流水突然增多，短期內在公戶、私戶間頻繁轉賬； 19. 往來賬戶長期掛賬過大； 20. 大額資金交易到賬即走、有回流跡象； 21. 大額現金交易頻繁且多為異地支取； 22. 個稅扣繳客戶端工資薪金與社保繳費基數差距過大； 23. 個稅扣繳客戶端工資薪金與企業所得稅年報數據差距過大； 24. 同一企業多次被自然人在個稅APP中申訴舉報“冒用身份、從未任職”； 最后，作為企業，該如何防范？ 1. 合規開票。金稅四期數據分析最重要、數據量最龐大的來源就來自發票。因此，企業在日常開票中務必保證規范、完整和業務一致性。具體的，對照《商品和服務稅收分類編碼》，按照真實業務歸屬、品名、數量、金額，規范、完整開具增值稅發票，不能開具“大頭小尾”等與實際業務不一致的發票； 2. 規范申報。企業務必規范填報各類報表，在金稅四期的背景下，企業不僅僅要對報表內部邏輯關系校驗，更要注意增值稅、企業所得稅、個人所得稅、社保申報等申報表之間，以及申報表與財務報表之間的邏輯關系，相互數據須相互印證，不能有過大差距或明顯不合理情形； 3. 留存證據。企業在日常交易活動中，注意痕跡管理，留存合同協議條款、雙方溝通記錄、物流倉儲信息、出庫入庫單據、保管臺帳、會計原始憑證、資金交易流水、微信支付寶交易記錄等相關證據。一旦企業發票異常或被稅局檢查，能夠拿出證明交易全過程的證據資料，證明業務真實性，合理規避自身風險； 4. 資金交易。資金流水是銀行反洗錢、稅務稽查的重要數據來源。企業要杜絕在公戶、私戶之間短時間大額資金頻繁轉入、轉進，同時大額轉賬交易避免當日單筆或累計自然入5萬，非自然人200萬的轉賬劃款。 |
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