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財務(wù)審批的授權(quán)管理 為進一步建立健全權(quán)力運行監(jiān)督制約機制，從制度上、機制上加強對領(lǐng)導班子，特別是黨政“一把手”的監(jiān)管，實行黨政一把手“五個不直接分管”工作機制，即：不直接分管人事工作、不直接分管財務(wù)工作、不直接分管物資采購、資產(chǎn)處置工作、不直接分管工程建設(shè)工作、不直接分管行政審批工作。 單位主要負責人一般不再直接分管財務(wù)審批工作，原則上授權(quán)本單位分管財務(wù)副職簽批，如單位無副職的原則上仍由主要負責人簽批。
單位主要負責人對財務(wù)管理工作負主要領(lǐng)導責任，分管負責人對財務(wù)管理工作負重要領(lǐng)導責任，財務(wù)機構(gòu)和承辦機構(gòu)的負責人和經(jīng)辦人員對財務(wù)管理工作負直接責任。單位負責人要切實增強財經(jīng)法制觀念，嚴格履行法定的財務(wù)管理職責，建立健全各項財務(wù)管理制度，做到用制度管人、管事，以制度促進管理。加強對單位年度財務(wù)預算、資金的統(tǒng)籌安排和大額資金使用的管理與監(jiān)督。分管財務(wù)審批領(lǐng)導應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，把好財務(wù)審批關(guān)。單位可以根據(jù)單位規(guī)模和業(yè)務(wù)經(jīng)濟事項不同，實行分級授權(quán)審批制，降低財務(wù)風險，單位可以對單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行梳理歸類，對每一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批程序進行授權(quán)規(guī)范，明確權(quán)限范圍、審批程序和責任劃分，避免越級審批和違規(guī)審批。比如某高校明確小于3萬元授權(quán)歸口部門或業(yè)務(wù)部門負責人直接審批，大于3萬小于10萬的，授權(quán)分管領(lǐng)導審批；大于10萬的，由領(lǐng)導辦公會集體決策審批，而對于不同的經(jīng)濟事項進行不同的授權(quán)，比如差旅費、公務(wù)接待費、培訓費、會議費或其他認為必要的財務(wù)支出，無論金額大小都由分管領(lǐng)導審批。同時單位還應(yīng)建立重大事項集體決策和會簽制度，重大經(jīng)濟事項要經(jīng)過班子會集體決策，杜絕“一支筆”的審批方式。財務(wù)審批的具體要求 單位應(yīng)落實中央“過緊日子”的精神，厲行節(jié)約，反對浪費，嚴格控制機關(guān)運行成本，首先確保人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支，就是我們常說的保吃飯、保運轉(zhuǎn)，嚴禁以任何名目違規(guī)發(fā)放津貼補貼。強化預算剛性約束，嚴格執(zhí)行“先有預算、后有支出”原則，嚴禁無預算或超預算支出。對財政下達的部門預算報單位領(lǐng)導班子集體研究確定后及時細化至部門預算支出經(jīng)濟“款”級科目，一般而言，人員經(jīng)費是一個蘿卜一個坑，按預算編制原則所對應(yīng)的支出經(jīng)濟科目進行細化，定額公用經(jīng)費和項目支出則需要根據(jù)具體的單位情況和項目情況進行細化，盡可能精準預算，避免不必要的預算調(diào)整。強化預算執(zhí)行管理，審批人審簽時，應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，不簽批無計劃無預算或有計劃無預算的支出款項。不得擅自 改變預算資金支出用途。嚴格按程序規(guī)范辦理預算調(diào)整事項，推進業(yè)財統(tǒng)一，有效縮小預決算差異。認真執(zhí)行國家相關(guān)財經(jīng)制度和單位財務(wù)管理制度，嚴格規(guī)范開支范圍和標準，確保支出行為合規(guī)、票據(jù)真實有效、審批手續(xù)和附件齊備。不得虛列事項套取現(xiàn)金，不得報銷不屬于本單位業(yè)務(wù)范圍的票據(jù)，不得報銷發(fā)票單位名稱不全的稅務(wù)發(fā)票，不得使用假發(fā)票，不得違規(guī)使用行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、其他單位內(nèi)部往來票據(jù)和白條入賬等。單位應(yīng)強化財務(wù)支出業(yè)務(wù)歸口管理，最大限度減少財務(wù)人員審核風險，比如人員工資、福利、獎金、培訓等人員經(jīng)費應(yīng)由人事部門歸口管理，而象接待、辦公用品、印刷、維修、車輛、水電費、采購、物業(yè)管理等綜合性開支和后勤化開支應(yīng)由辦公室歸口管理，涉及到具體業(yè)務(wù)的開支應(yīng)由業(yè)務(wù)科室把關(guān)，各司其職，各司其責。單位應(yīng)尤其注意公務(wù)定點接待、定點印刷、定點加油、定點維修、定點采購等事項，履行事前審批制，如公務(wù)接待須填寫接待呈批單，差旅出行實行事前審批，實物采購和維修要編列采購計劃等，報主要負責人批準后實施。發(fā)生重大支出項目時，如房屋購建修繕、車輛、辦公設(shè)備購置、大型會議培訓、工程開支、大宗物資采購、資金二次分配等大額資金支出，由單位領(lǐng)導班子集體研究，審核其支出的必要性和合規(guī)性，形成會議紀要（作為報銷憑證附件），可以授權(quán)單位簽批人進行簽批。任何個人不得擅自決定重大財務(wù)開支項目，更不得自用自批自報。建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，嚴格審批程序，切實加強財務(wù)監(jiān)督和管理，不得由一人包辦單位的所有會計事項的收付業(yè)務(wù)。嚴格財務(wù)審核審批管理，明確專人負責財務(wù)審核和財務(wù)審批， 堅持先審核后審批原則，嚴格實行經(jīng)辦人簽字、主辦會計審核、主管財務(wù)的單位負責人“一支筆”審批的財務(wù)審批流程。大宗支出必須按財務(wù)制度規(guī)定經(jīng)單位領(lǐng)導集體研究決定，需報上級主管單位批準的要履行相應(yīng)報批程序。單位財務(wù)審核人原則上為部門負責人、財務(wù)科長，簽批人本人和財務(wù)審核人的經(jīng)費報銷由單位主要負責人審核同意后，單位主要負責人的經(jīng)費報銷應(yīng)由指定副職審核，簽批人方可簽批報支。審核人對所審核票據(jù)基本內(nèi)容的完整性、票據(jù)本身的真?zhèn)呜撠煛：炁藢λ炂睋?jù)載明經(jīng)濟活動的真實性、合法性負責。一般來說，單位的財務(wù)審批流程為：經(jīng)辦人在財務(wù)審批單據(jù)簽字（簡要說明報銷事項，如為實物采購應(yīng)有驗收人簽字）→歸口管理部門負責人簽字（證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性）→財務(wù)審核簽字（審核計劃、合同、法規(guī)政策、標準等，重點在完整性合規(guī)性）→分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導或單位負責人簽字→分管財務(wù)領(lǐng)導簽字→會計人員處理入賬。
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