【原】自建、改建住宅房，增值稅原來不需要繳？

昵稱76143155 2021-10-25

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收獲自建的靈感，可是，算一筆賬嚇壞了，這自建需要的開銷相當大啊，如何可以再省點呢？

各位自建商們，您是不是忽略了一些小細節？其實，當您在新建或改建項目的時候，是有機會為建筑材料以及人工服務申報增值稅退費的。您別覺得麻煩不去申請退費，每個項目20%的增值稅費加起來，您可能有機會申請退還一大筆數額。

哪些項目可以申請？麗莎就給大家支支招。

VAT退款計劃適用哪些項目？

英國稅務局的DIY建房者計劃規定，如果您的自建項目屬于以下目的，就可參加增值稅減免申請：

第一，新住宅建設

沒錯，英國稅務局推出的增值稅退稅計劃適用于所有新建住宅。如何定義新建住宅呢？就是必須有人打算居住的地方，不能是做生意的地方。

總的來說，它對“新住宅“的定義有著這些要求：

是獨立的、自成一體的。也就是說，附屬建筑的打造不符合減免條件。
是供給您或您的家人居住或者度假用的
不是用于商業目的（當然，您可以用一個房間作為在家工作的辦公室）。

此外，該政策要求，您的建設工程必須在英國（UK）境內進行，包括馬恩島，但不包括海峽群島。

第二，完成建筑物

這個概念指的是，當您建一個住宅房，在建設的過程中發生了一些事情，最后沒辦法完成工程，需要在后期增加或完成其中一個部分，您仍然有資格申請退增值稅的。打個比方，您的工程還差一個外殼沒安裝，您在隨后再購買一個外殼進行安裝。又或者說，您認識的朋友或者親人原來想自建一個住宅房，最后資金斷了或者遇到什么事情無法完成，您接上這個工程后，您所用的材料也是可以申請的。

要記住的是，為已建成的建筑做任何額外工作，您所需要購買的建筑材料所含的增值稅是不能申請退費的。比如說，您為已經建成的建筑做一個溫室、天井、雙層玻璃、安瓷磚或者車庫。

第三，改建

如果您是對一個本身的建筑進行改建或改造，建筑的要求如下：

被改造的建筑必須是非住宅建筑——（改造成住宅）
該建筑如果屬于住宅建筑，它至少有10年沒有住過，則符合條件。
將非住宅建筑改建為住宅的工作申請退稅

也就是說，該項目本身必須要創造一個新的住宅，您把一個商店或者教堂這種其他用途的住宅打造成居民住宅，它就屬于創造一個新的住宅，這是被允許的。但是，一般在住宅里擴建、小小裝修和打造附屬建筑它們都不屬于創造新的住宅，因此不符合條件。

第四，建造公用建筑和慈善建筑

雖然該計劃不適用于商業目的的建筑，但它可能適用于公共住宅建筑的建設，如新的護理院，或慈善建筑。

除以上這些范圍外，您需要確保所有建筑項目是合法的。如果您的項目并沒有得到規劃許可，您繼續改造，您就不符合退稅申請條件。

誰可以使用該計劃？

英國稅務局表示，任何為項目購買商品的人都可以提出申請。簡單的理解，誰實際做建設工作并不重要，您要聘請建筑商來建造部分，他們也是可以去申請退稅的（可以向他們查看稅單），您要是沒參與工程但是負責購買建筑材料，您也是可以申請的。

那么，誰不能申請？

如果您將建筑用于商業目的或以下目的，您就不能為DIY建筑工程申請增值稅退稅。比如說，如果您是

開發商
房東
經營住宿和早餐生意
經營收費的護理院
是一個會員制俱樂部或協會
經營收費的學校

可以為哪些貨物和服務提出退稅申請？

第一，貨物（Goods）

在各種貨物/商品的使用上，您只可以為建筑材料申請退稅。英國稅務局對“建筑材料”有嚴格的定義，它指的是必須要納入建筑或改造本身的建筑材料，或被納入場地。這些建筑材料是必須在您使用工具或破壞建筑本身的情況下才能移除的物品。也就是說，不是永久附著于建筑物本身或其一部分的建筑材料是不可以申請退還的。諸如家具、一些電器和燃氣設備以及地毯或花園裝飾品等。此外，租用的機器或設備也是不屬于可退還商品增值稅。

第二，海外購買

稅務局稱，自建商可以要求退還在歐盟任何成員國購買的建筑材料的增值稅。不過，麗莎認為，在英國脫歐后，該條款可能會發生變化（雖然目前還沒有最新版本）。因此，業主們在申請退稅的時候，最好可以實時更新信息，多咨詢稅務局，看看該條款是否還奏效。

第三，服務

如果您正在建造一座新的住宅，建筑商的服務應該是零稅率，您將不會為他們的賬單支付任何增值稅。如果您是將非住宅建筑改造成住宅，您可以要求退還建筑商收取的增值稅。對于改建，建筑商有時可能會向您收取優惠稅率，而不是標準的增值稅稅率。

您不能要求退還任何專業或監督服務的增值稅，比如說建筑師或測量師為您進行的工作，或任何其他管理、咨詢、設計和規劃的費用。同樣，您也不能對諸如租用廠房、工具和設備等服務支付的增值稅進行返還。

此外，以下的內容也是不符合申請原則的：

海峽群島的建筑項目
租用機器或設備
用于商業目的建筑物的材料和服務
因規劃許可條件而不能與其他財產分開出售或使用的建筑物

如何計算您退款數目？

當您計算出您的退還額度時，業主必須要減去您的供應商給予的任何信貸或折扣。如果您被供應商收取增值稅，發票上通常會單獨顯示增值稅的金額。因此，您需要仔細檢查您的發票，看看您被收取的增值稅金額。

目前，增值稅的標準稅率是20%，但在2010年1月1日至2011年1月3日期間是17.5%，這意味著您可能會按兩種稅率索回增值稅。

有時，發票上只顯示增值稅含稅金額和稅率，您可能得自己算。接下來，麗莎就給您舉個例子：

例子一：麗莎被征收的增值稅稅率是20%，麗莎購買的建筑材料的含稅金額是120英鎊。接下來，麗莎就要按照以下方法算出每一個材料的增值稅凈值：

算出增值稅不含稅金額：將增值稅含稅金額120英鎊除以1.2，得出100英鎊
算出增值稅凈值：從增值稅含稅金額減去不含稅金額：120英鎊減去100英鎊=20英鎊
麗莎可申請退費：20英鎊

例子二：麗莎被征收的增值稅稅率為17.5%，麗莎購買的建筑材料的含稅金額是117.5英鎊：

算出增值稅不含稅金額：117.50英鎊除以1.175，得出100英鎊
算出凈值：含稅價格中扣除不含增值稅的價格--即117.50英鎊減去100英鎊=17.50英鎊
麗莎可申請退費：17.5英鎊

按照上面的算法，把您所有的項目都添加起來，最終算出您的總額退款。

如何提出申請？

稅務局要求，您需要填寫相關的表格來申請退稅。如果你正在建造一個新的住宅，你必須填寫VAT431NB表格來進行申報。如果你正在將一棟建筑（以前是非住宅）改建為住宅，你必須填寫VAT431C表來進行申報，并且將您的申請表寄給英國稅務局（HMRC），地址如下：

地址：NationalDIY Team

S1751

Newcastle

NE98 1ZZ

在申請前，有幾個問題需要注意：

第一，退稅限制時間

稅務局要求，業主不能在工程進行的過程中提出退稅申請，您必須等到工程按照原計劃完成。如果有疑問，您可以等到當地規劃部門頒發完工證書。此外，您必須在完成改建或建筑工程后的三個月內提出申請，如果您不能，您必須要寫信給HMRC，解釋延遲的原因。

第二，資料足夠

為了成功申請退稅，您需要做好一系列文書工作，并準備好以下的資料：

所有原始增值稅發票，還必須顯示：

1.供應商的增值稅登記號

2.貨物和/或服務的數量和描述

3.如果價值超過100英鎊，您的名字和地址

4.每個項目的價格

一套完整的建筑圖紙
完整的規劃許可，或概要規劃許可和保留事項的批準。
建筑條例完成證書或其他工作完成的證據--表格里有一份可接受的文件清單。
如果你要申請改建，你還必須證明該建筑在工程開始前至少有10年沒有居住過。

最后，麗莎要再叮囑一下，增值稅發票是非常主要的證據。您最好要小心檢查，看看這些發票是否正確。如果您被收取錯誤的增值稅率，那么您是不能對此進行索賠的。例如，如果您發現你被錯誤收取本應該是零稅的服務，您就不能索回。因此，麗莎建議，您最好對所有發票一一做好檢查，如果發現這樣的情況，先找建筑商讓他們進行修改。您的建筑商是可以通過調整他的稅務賬單來獲得退款的，但一定要及時進行。

此外，如果發票不是以您名義，您需要及時解釋原因。

在過往的經歷中，我們碰到顧客經常遇到這樣的情況：由于自建的項目需要太多建筑材料了，他們經常搞丟發票或者忘記總數額，最好想要申請退稅，非常麻煩。

我們的建議是，您在開始工作之前最好是先查清楚，哪些是可以退稅的項目，哪些是不可以。根據可算項目做一個表格，記錄每一筆數額。同時，專門找一個位置來收好您的所有證據，并實時進行核算。最主要的，您應該為每一個證據保留一份副本，以防稅務局需要向您咨詢任何問題。

這個小知識，您Get到了嗎？

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