印花稅“零申報”溫馨提示

進入10月后，關于印花稅的各種問題層出不窮。小編在這里特別提醒大家，印花稅也是需要零申報的！至于具體怎么操作，一起來看看吧！

印花稅零申報操作指南

第一步：進入印花稅申報入口

1、如果納稅人對印花稅進行了稅種認定，則在電子稅務局【首頁】-【我的待辦】，點擊“確認”即可進入印花稅申報界面。

2、如果納稅人沒有進行稅種認定，那也不能忘記申報印花稅哦。具體操作為：【稅費申報及繳納】→【其他稅費申報】→【印花稅】，點擊“填寫”即可進入申報界面。 

第二步：進行稅源采集

1、我們在進行稅源采集之前，請一定要將納稅期限選擇“按季申報”

2、其次，我們點擊【財產和行為稅稅源信息報告】，進入“稅源采集”界面。

3、由于我們采集的是2022年7月1日以后的稅源信息，所以這里我們選擇【新增稅源】。（2022年7月1日以前的選擇【新增稅源（舊）】）

4、如果納稅人進行過稅種認定，則我們在稅源采集時，只需要填寫“應稅憑證書立日期”和“計稅金額”這兩項內容。

采集的時候應稅憑證數量和計稅金額都填0，應稅憑證日期可以選擇所屬期最后一天。

5、全部填寫完畢后，點擊【保存】，點擊【是】，立即進行印花稅申報。

第三步：進行納稅申報

進入到《財產和行為納稅申報表》界面后，查看信息有無遺漏，無誤的話保存申報即可。

這里給大家一個解決方法，如圖所示：

當然這個是系統問題，各地可能問題都不同，大家具體操作時候可以參考，最終以當地的實操為準。

劃重點！

印花稅零申報注意事項

一、零申報僅針對按季、按年申報印花稅的企業

按照新印花稅法的相關規定：印花稅按季、按年或者按次計征。

認定按季、按年申報印花稅的企業，若當期未發生應稅行為，也要進行印花稅的零申報，但主管稅務機關未認定按期申報的企業，如發生應稅行為應當自納稅義務發生之日起十五日內按次申報印花稅，未發生應稅行為的無需申報印花稅。

二、不需要重新進行稅種認定

大家可以登錄進電子稅務局自行查看稅費種認定信息，路徑為【我的信息】-【納稅人信息】-【稅（費）種認定信息查詢】

三、按季或按年申報的企業，一定要注意納稅期限的選擇

特別是在填寫《印花稅稅源明細表》時，左上角的“納稅期限”一定要選擇“按季”或“按年”！

權威！稅務總局關于

 印花稅常見問題答疑匯總

一、應稅憑證如果列明是含稅價，那么是否換算為不含稅金額征收印花稅？

答：根據《中華人民共和國印花稅法》第五條規定：（一）應稅合同的計稅依據，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；（二）應稅產權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。

因此，如果應稅合同、產權轉移書據明確列明增值稅稅額，則印花稅計稅依據不含列明的增值稅。如果只是列明含稅或者稅率等，則仍以合同所列金額為計稅依據進行申報，而不是換算為不含增值稅金額。

二、我公司簽訂應稅合同所列的金額與實際結算金額不一致，如何確定印花稅的計稅依據？

答：應稅合同、應稅產權轉移書據所列的金額與實際結算金額不一致，不變更應稅憑證所列金額的，以所列金額為計稅依據；變更應稅憑證所列金額的，以變更后的所列金額為計稅依據。已繳納印花稅的應稅憑證，變更后所列金額增加的，納稅人應當就增加部分的金額補繳印花稅；變更后所列金額減少的，納稅人可以就減少部分的金額向稅務機關申請退還或者抵繳印花稅。

三、我企業在簽訂合同時未列明貨款金額，并和對方企業約定實際結算時再確定金額，請問如何進行印花稅申報？

答：應稅合同、產權轉移書據未列明金額，在后續實際結算時確定金額的，納稅人應當于書立應稅合同、產權轉移書據的首個納稅申報期申報應稅合同、產權轉移書據書立情況，在實際結算后下一個納稅申報期，以實際結算金額計算申報繳納印花稅。

四、建筑施工設備出租并配備操作人員的合同按什么稅目繳納印花稅？

答：根據《中華人民共和國印花稅法》(中華人民共和國主席令第八十九號)附件《印花稅稅目稅率表》規定，合同包括租賃合同，稅率為租金的千分之一。

因此，納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員，應按照租賃合同繳納印花稅。

五、如果應稅憑證涉及多個當事人，怎么征收印花稅？

答：同一應稅憑證由兩方以上當事人書立的，按照各自涉及的金額分別計算應納稅額。如果應稅憑證未列明納稅人各自涉及金額的，以納稅人平均分攤的應稅憑證所列金額（不包括列明的增值稅稅款）確定計稅依據。

六、未履行的合同能否退印花稅？

答：根據《財政部稅務總局關于印花稅若干事項政策執行口徑的公告》（財政部稅務總局公告2022年第22號）第三條第七款，未履行的應稅合同、產權轉移書據，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。

七、企業之間的訂單、要貨單需要繳納印花稅嗎？

答：根據《財政部稅務總局關于印花稅若干事項政策執行口徑的公告》（財政部稅務總局公告2022年第22號）第二條第二款，企業之間書立的確定買賣關系、明確買賣雙方權利義務的訂單、要貨單等單據，且未另外書立買賣合同的，應當按規定繳納印花稅。

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