上年度申報的財報與賬簿記載不一致該如何處理？22年賬上累計折舊和財務報表不符，23年跨年度了要怎么修改調整呀？ 22年做賬的時候有計提累計折舊，但申報財務報表是少寫了一個月的累計折舊，現在財務報表上累計折舊的金額和我賬上不符，現在23年跨年度了要怎么修改調整呀？ 解答： 問題所述，屬于“賬表不符”。 如果賬簿的會計核算沒有問題，則不屬于會計差錯，也就不需要做會計調整，即不需要通過會計分錄來更正，只需要直接重新編制正確的財務報表就行了。 提問中有“申報”二字，大概率是指報給稅務局的財務報表。如果申報給稅務局的財務報表是錯誤的，是可以做更正申報的。 企業所得稅的匯算清繳，是以正確的財務報表為基礎的，在正確的財務報表基礎上進行納稅調增和納稅調減，最后才得出當年度的應納稅所得額。 如果財務報表的當年累計折舊數據錯誤的話（少一個月），可能會造成多交企業所得稅。因此，在在更正財務報表的同時，如果企業所得稅匯算清繳的折舊數也是錯誤的，也一并申請更正，多交的企業所得稅是可以申請退稅的。 如果對企業所得稅匯算清繳沒有影響，則只需要更正財務報表就行。 建議先在電子稅務局操作，看看能否直接就更正申報；如果不能在電子稅務局更正申報，則需要到稅務大廳辦理。各地稅務執行存在差異，以當地實際操作為準。 |
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