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關賬前，按照權責發生制原則，屬于本年度的費用需要計提入賬。 整理了需要計提的8類費用，供大家查缺補漏！ 年終獎 年終獎需不需要計提呢？ 答：如果能夠確定年終發放獎金的額度可以進行計提： 借：管理費用(或銷售費用、生產成本、制造費用等科目)-獎金 貸：應付職工薪酬-獎金 如果不能確定，就不用計提。 注意：還有要考慮個人所得稅的問題，看看是每月發放合適還是年底一起發放合適。 收到年終獎怎么做賬？ 答：相關分錄如下： 借：管理費用-獎金 (表示管理部門) 營業費用-獎金 (表示銷售部門) 貸：應付職工薪酬-工資(獎金) 發放時： 借：應付職工薪酬-工資(獎金) 貸：應交稅費-個人所得稅 庫存現金/銀行存款 年終獎也是工資，而且還要交個人所得稅，所以做分錄和發 會計處理：  各類減值/壞賬/跌價準備 財務需要在年末對各項資產做減值分析，并進行相應的會計處理。 我企業2021年12月因應收賬款余額較大而且欠款時間較長，請問計提的50萬元壞賬準備金，匯算清繳時能否在稅前扣除？ 不可以。計提的壞賬準備金不能在企業所得稅稅前扣除，匯算清繳時需要納稅調整。 (1)《中華人民共和國企業所得稅法》第十條第七項規定：未經核定的準備金支出不得稅前扣除。 (2)《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十五條規定，企業所得稅法第十條第（七）項所稱未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。 已支付未取得發票的費用 年度計提的費用，今年企業所得稅匯算清繳之前沒有取得發票，是否可以稅前扣除？ 不可以在年度匯算清繳稅前扣除。 根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。 未支付的日常管理費用 屬于本年度的費用，即便當年未支付，按照權責發生制原則，也需要計提。常見的有：未付的房租、水電費等。該類費用應當在匯算清繳前支付并取得的發票，否則不能稅前扣除。 會計處理：  稅費 年末需要計提的稅費包括：增值稅、消費稅、個人所得稅、企業所得稅、城建稅、教育稅附加、地方教育稅附加、印花稅等。 最后一個月，財務應當對以上稅費進行測算和綜合檢查。重點檢查所得稅，對于不能稅前列支的項目、有扣除限額的項目（比如福利費、業務招待費、廣告費等）進行調整，需要計提的部分進行計提。 會計處理舉例：  安全生產費 建筑工程施工企業以建筑工程安裝造價為計提依據，計提安全生產費用專項儲備。 標準如下： 1.礦山工程為2.5%； 2.房屋建筑工程、水利水電工程、電力工程、鐵路工程、城市軌道交通工程為2.0%； 3.市政公用工程、冶煉工程、機電安裝工程、化工石油工程、港口與航道工程、公路工程、通信工程為1.5%。 會計處理：  福利費 企業年賬務處理上計提職工福利費60萬元，但沒有實際發生，在企業所得稅前是否可以扣除？ 賬務處理如下： 借：管理費用/銷售費用等—職工福利費 600000 貸：應付職工薪酬—職工福利費 600000 計提職工福利費實際沒有發生，不可以在年度匯算清繳時稅前扣除。 根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。 工資社保 按照權責發生制原則，屬于本月的工資社保費應當計入本月成本費用，但工資計算具有一定的滯后性，往往是次月發放。故財務應當在12月份根據歷史情況暫估工資社保的金額，并做好計提。 會計處理：  |
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