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一 業務概述 實行免抵退稅辦法的出口企業出口貨物勞務后，向主管稅務機關申請辦理免抵退稅申報業務，稅務機關按照規定核準的管理事項。 包括 出口貨物免抵退稅申報核準 視同出口貨物免抵退稅申報核準 對外加工修理修配勞務免抵退稅申報核準 二 操作指引 （一） 登錄新電子稅局后，點擊【我要辦稅】-【出口退稅管理】-【出口退（免）稅申報】-【免抵退稅申報】功能菜單。  （二） 進入系統后，根據當前系統時間默認展示所屬期，頁面上方展示當前系統內報關單條數和代理出口貨物證明條數，其中包含待處理數據和可勾選申報數據條數，界面下方展示當前免抵退稅額合計、應退稅額、免抵稅額、出口貨物勞務零稅和跨境應稅行為明細。  1 點擊“待處理數據”和“可勾選申報數據”可對應跳轉至“數據管理”-“處理數據”界面。  2 點擊【去導入】按鈕，彈出導入報關單界面，可將從電子口岸下載的報關單數據導入至系統內；  3 點擊【獲取】，可獲取代理出口貨物證明數據；  4 點擊【填寫明細】、【退稅申報】可分別跳轉至“填寫明細表”、“提交申報表”界面。 （三） 點擊“待處理數據”跳轉至“數據管理”-“處理數據”界面。  1 出口報關單管理 - 待處理數據中，系統自動將納稅人導入的出口報關單數據進行分類，分為“待補填出口發票號數據”、“待補填幣制”、“待確認匯率數據”、“待確認商品碼數據”和“待確認運費數據”。  （1） 待補填出口發票號數據中 點擊【導入】按鈕可將Excel數據批量導入至系統內，進行批量處理； 【批量補錄】可將勾選數據，批量填寫“出口發票號”； 【刪除】可將勾選數據進行刪除，刪除時同步將“待補填出口發票號數據”、“待確認匯率數據”、“待確認商品碼數據”和“待確認運費數據”中當前報關單數據同步刪除； 點擊【篩選】可按條件篩選報關單。  （2） 待補填幣制數據中 點擊【批量補錄】可將勾選數據，批量填寫幣制； 點擊【篩選】可按條件篩選報關單。  （3） 待確認匯率數據中 點擊【導入】按鈕可將Excel數據批量導入至系統內，進行批量處理； 點擊【批量補錄】可將勾選數據，批量填寫匯率； 【刪除】可將勾選數據進行刪除，刪除時同步將“待補填出口發票號數據”、“待確認匯率數據”、“待確認商品碼數據”和“待確認運費數據”中當前報關單數據同步刪除； 點擊【篩選】可按條件篩選報關單。  （4） 待確認商品碼數據中 點擊【導入】按鈕可將Excel數據批量導入至系統內，進行批量處理； 【批量補錄】可將勾選數據，批量填寫“商品碼”； 【刪除】可將勾選數據進行刪除，刪除時同步將“待補填出口發票號數據”、“待確認匯率數據”、“待確認商品碼數據”和“待確認運費數據”中當前報關單數據同步刪除； 點擊【篩選】可按條件篩選報關單。  （5） 待確認運費數據中 【批量補錄】可將勾選數據，批量填寫“商品碼”； 【刪除】可將勾選數據進行刪除，刪除時同步將“待補填出口發票號數據”、“待確定匯率數據”、 “待確認商品碼數據”和“待確認運費數據”中當前報關單數據同步刪除； 點擊【篩選】可按條件篩選報關單。 2 出口報關單管理-無電子信息數據界面，導入報關單時可將系統無電子信息的數據轉至“無電子信息數據”中。 √ 無電子信息數據中 點擊【更新信息狀態】按鈕可將當前篩選條件下的所有數據進行信息更新，如系統內存在外部數據將從此列表中移動至待處理數據中； 點擊【刪除】按鈕，可將勾選數據進行刪除； 點擊【篩選】可按條件篩選報關單。 3 出口報關單管理-已使用數據界面，導入報關單時可將已使用數據轉至“已使用數據”頁面中，并且當導入的報關單在系統內申報完畢，報關單數據也會同步轉入此界面中 。 4 出口報關單管理-不退稅數據界面，導入報關單時可將不退稅的數據轉至“不退稅數據”頁面中； 點擊【刪除】按鈕，可將勾選數據進行刪除； 點擊【篩選】可按條件篩選報關單。 5 代理出口貨物證明管理 - 待處理數據中，系統自動將納稅人獲取的代理出口貨物證明數據進行分類，分為“待補填出口發票號數據”和“待確認商品碼數據” （1） 待補填出口發票號數據中 點擊【批量補錄】可將勾選數據，批量填寫“出口發票號”； 點擊【篩選】可按條件篩選報關單。 （2） 待確認商品碼數據中 點擊【批量補錄】可將勾選數據，批量填寫“商品碼”； 點擊【篩選】可按條件篩選報關單。 6 代理出口貨物證明管理-已使用數據界面，獲取代理證明時可將已使用數據轉至“已使用數據”頁面中，并且當獲取的代理證明在系統內申報完畢，代理證明數據也會同步轉入此界面中 。 7 代理出口貨物證明管理-不退稅數據界面，獲取代理證明時可將不退稅的數據轉至“不退稅數據”頁面中。 8 選擇匯率管理-匯率管理，可對下載的報關單中的幣種對應月份的匯率進行管理； （1）在匯率管理頁面點擊【新增】按鈕，頁面將彈出匯率采集框，錄入需要的“幣種代碼”，自動帶出幣種名稱，錄入“匯率日期”、“匯率”值數據，點擊 “確定”按鈕。 （2）需要編輯數據時，點擊數據后方的【編輯】按鈕進行編輯。 （3）需要刪除數據時，勾選數據點擊【刪除】按鈕，即可將勾選數據進行刪除。 （4）在匯率管理界面，點擊【匯率規則設置】，可按照納稅人需求選擇“銷售額發生當月1日匯率”或者“銷售額發生當天匯率”，點擊“確定”進行保存。 （四） 點擊【勾選報關單】，進入“勾選報關單”界面。選擇“出口報關單可勾選申報數據”，界面展示已處理過的報關單數據。 1 勾選數據點擊【生成明細報表】，補錄“業務類型”和“備注”即可將當前數據生成至明細報表內。 2 勾選數據點擊【批量修改】，可在批量修改界面中修改“出口發票號”、“申報日期”、“原幣匯率”、“美元匯率”，如想修改多個字段，可點擊【增加】按鈕，新增行，輸入修改內容后，點擊【確定】按鈕即可將數據保存。 3 勾選數據點擊【刪除】按鈕，可將勾選數據進行刪除。 4 點擊【篩選】可按條件篩選報關單。 （五） 進入“勾選報關單”界面后選擇“代理出口貨物證明可勾選申報數據”，界面展示已處理過的代理貨物證明數據。 1 勾選數據點擊【生成明細報表】，補錄“業務類型”和“備注”即可將當前數據生成至明細報表內。 2 勾選數據點擊【批量修改】，可在批量修改界面中修改“出口發票號”、“出口商品代碼”和“申報日期”。 如想修改多個字段，可點擊【增加】按鈕，新增行，輸入修改內容后，點擊【確定】按鈕即可將數據保存。 （六） 點擊【填寫明細表】，進入“填寫明細表”界面。可以對申報數據進行錄入采集，同時可以利用篩選條件和功能按鈕，對已錄入數據進行增、刪、改、查操作。 1 一般貿易申報時，明細數據采集是生產企業出口貨物免抵退稅申報明細，當采集好貨物的明細數據后，便可以將數據進行數據申報。 （1）在生產企業出口貨物勞務免抵退稅申報明細表，點擊“新增”按鈕，頁面將彈出采集框。 （2）需要修改數據時，點擊該條數據后的“編輯”按鈕進行編輯。 （3）勾選需要刪除的數據，可點擊“刪除”按鈕，刪除不需要的數據。 （4）點擊【貨物沖減】彈出貨物沖減界面。 ①“歷史申報數據”頁面中可查看當前納稅人已申報的出口明細數據，選中數據點擊【沖減出口】按鈕，即可將“沖減”數據生成至出口明細表中； ②“出口貨物已補稅/未退稅證明”界面中，可查看當前納稅人已開具并且“業務處理方式”為“沖減”的證明數據，選中數據點擊【沖減出口】按鈕，即可將“沖減”數據生成至出口明細表中。 （5）勾選數據點擊【批量修改】按鈕，可在批量修改界面中修改“原幣匯率”、“美元匯率”、“出口發票號”、“出口日期”、“業務類型代碼”、“進料登記冊號”、“備注”。 如想修改多個字段，可點擊【增加】按鈕，新增行，輸入修改內容后，點擊【確定】按鈕即可將數據保存。 （6）點擊【導出】按鈕可將當前篩選條件下的數據導出至Excel。 （7）點擊【小計】按鈕可自動計算將當前篩選條件下的數據。 2 根據企業的業務情況可在此菜單對以下業務數據進行采集：“海關出口商品代碼、名稱、退稅率調整對應表”、“出口貨物收匯申報表”、“出口貨物離岸價差異原因說明表”，點擊后可進入對應表單界面。 3 根據企業的備案情況可在此菜單對以下業務數據進行采集： （1）存在先退后核備案企業，申報先退后核業務時可申報“先退稅后核銷企業免抵退稅申報附表”，點擊后可進入對應表單界面，提供【新增】、【刪除】和【篩選】等功能； （2）備案信息中應稅服務代碼包含向境外單位提供服務的納稅人可申報“跨境應稅行為免抵退稅申報明細表”、“提供跨境應稅行為收訖營業款明細清單” 點擊后可進入對應表單界面，提供【新增】、【刪除】、【篩選】等功能。 （3）備案信息中應稅服務代碼包含國際運輸服務的納稅人可申報“國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表”、“國際客運（含香港直通車）旅客、行李包裹運輸清算函件明細表”、“中國鐵路總公司國際貨物運輸明細表”和“航空國際運輸收入清算賬單申報明細表”，點擊后可進入對應表單界面，提供【新增】、【刪除】和【篩選】等功能。 （七） 點擊【提交申報表】，進入“提交申報表”界面。展示當前所屬期的匯總信息，及疑點自檢情況。 1 點擊【上傳資料】，彈出上傳附列資料窗口，可上傳當前所屬期的附列資料，上傳對應資料后，點擊確定按鈕可提交資料。 2 點擊【生成匯總表】，可根據當前明細表中的數據，重新生成匯總表。 3 點擊【查看匯總表】，可查看已生成的匯總表數據。 4 點擊【開始自檢】，將當前數據進行數據自檢，彈出“開始自檢”彈窗，點擊確定等待片刻后，可刷新最新疑點結果。 5 點擊【去處理】，可直接跳轉至“填寫明細表”界面。 （八） 點擊頁面下方的【上一步】可返回至“填寫明細表”界面，點擊【提交】按鈕，可將數據提交。 （九） 數據提交成功后，界面跳轉至提交成功界面。 三 常見問題 （一） 企業申報出口退稅時提示無報關單信息，且企業已在電子口岸重新補發，但仍然無信息，這種情況該如何處理？ 答：查看企業的備案信息，海關代碼是否為空？ 是的話，備案變更，增加海關代碼。 如果不是，由專管員在查詢“互聯網+海關”-通關狀態，看下狀態是否為“已成功發送至稅務總局” 如果不是，由納稅人在電子口岸點擊重發； 如果是但是還沒數據，由專管員在金三做補發，或者納稅人在電子稅務局做出口信息查詢，報關單號為加項號后的21位。 另外，看下電子報關單和紙質報關單的海關代碼、企業信息是否一致。 （二） 企業自檢疑點提示“當期YYMM申報《匯總表》'免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計’AAA+最近一期YYMM稅務機關核準《匯總表》差額BBB)與（最近一期免抵退申報下一屬期YYMM至當期YYMM增值稅納稅申報表附表二18欄合計數CCC）不一致”？ 答：企業申報的當期免抵退稅第9（c）欄不為0。確認不得免征和抵扣稅額計算準確的前提下，讓企業先調整增值稅納稅申報表的差額。 （三） 企業申報時出現疑點：“報關單（代理出口貨物證明號）（xxx）本次重復申報調整表”，請問該如何處理？ 答：請讓企業在明細數據—海關出口商品碼調整對應表里刪除重復數據即可。 |
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