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答：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
第20行填表說 當(dāng)?shù)?/span>19行≤0時，第20行＝0； 當(dāng)?shù)?/span>19行＞0時， （1）第19行≥表A107020合計(jì)行第11列，第20行＝表A107020合計(jì)行第11列； （2）第19行＜表A107020合計(jì)行第11列，第20行＝第19行。
而根據(jù)表A107020填報(bào)說明，合計(jì)行第11列數(shù)據(jù)填報(bào)時，當(dāng)免稅所得為負(fù)數(shù)時，該列次填報(bào)0。 所以，免稅所得的虧損在計(jì)算第19行的應(yīng)納稅所得額時就已包含在內(nèi)，而在第20行調(diào)減免稅所得時，是以0填列，實(shí)際免稅所得虧損額沒有剔除，是由應(yīng)稅所得抵減后計(jì)算繳納應(yīng)繳企業(yè)所得稅的。 |
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