【原】如何做經營分析？

指標

預算

實際

差異

備注

費用執行率

降本率

庫存周轉天數

目標成本達成率

指標

預算

實際

執行率

備注

銷售凈額

銷售毛利

費用

經營利潤

判斷差異原因是否合理的核心在于是否有數據支撐、邏輯自洽且可驗證。

收入差異（實際收入≠ 預算收入）

收入差異 = 實際收入 - 預算收入（正數為有利差異，負數為不利差異），常見原因：

銷量因素：

實際銷量低于預算（如市場需求下滑、競爭對手搶占份額、銷售團隊執行力不足）；

實際銷量高于預算（如突發訂單、促銷活動效果超預期、產品口碑提升）。

價格因素：

實際售價低于預算（如為沖量降價促銷、原材料降價帶動產品降價、客戶議價能力增強）；

實際售價高于預算（如產品升級提價、市場供不應求、高端產品銷售占比提升）。

結構因素：

高毛利產品銷售占比低于預算（拉低整體收入效益）；

區域 / 渠道銷售分布與預算偏差（如某區域市場拓展不及預期）。

成本差異（實際成本≠ 預算成本）

成本差異 = 實際成本 - 預算成本（正數為不利差異，負數為有利差異），需按 

“變動成本” 和 “固定成本” 分別分析：

變動成本差異（與產量 / 銷量直接相關的成本，如原材料、直接人工）：

價格差異：

原材料采購價高于預算（如市場原材料漲價、供應商提價、采購量不足導致議價能力弱）；

人工單價高于預算（如最低工資標準上調、加班工資增加、技能升級導致人工成本上升）。

用量 / 效率差異：

原材料耗用量高于預算（如生產損耗增加、工藝落后導致浪費、質檢標準放寬導致返工）；

人工效率低于預算（如員工熟練度不足、設備故障導致停工、生產計劃不合理）。

固定成本差異（與產量波動關聯弱的成本，如租金、管理費用）：

預算編制時對固定成本估計不足（如漏算某項費用、對漲價趨勢預判失誤）；

實際執行中發生非預期支出（如緊急維修費用、罰款、新增辦公開支）；

資源利用效率低（如閑置設備的折舊費用、未充分利用的辦公空間租金）。

可控原因（如采購部門議價不足、）需落實責任；

不可控原因（如原材料突發漲價、政策變動）需評估對后續預算的影響。