企業(yè)被稽查，補繳以前年度企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅，補繳所得稅如何做賬呢？

請問：企業(yè)被稽查，補繳以前年度企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅，補繳所得稅如何做賬呢？

答復(fù)：

看你企業(yè)執(zhí)行的什么會計準(zhǔn)則。

1、若是執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》

補充計提企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

實際繳納企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

       貸：以前年度損益調(diào)整

2、若是執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》

補充計提企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

實際繳納企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

       貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤

借：本年利潤

       貸：所得稅費用

注意：

若是產(chǎn)生滯納金的，滯納金計入當(dāng)期損益，不通過“以前年度損益調(diào)整”科目。