 根據2025年9月15日施行的《住房租賃條例》，房東需要依法交稅。
但新規本身未新增稅種或稅率，而是強化了現有稅務規定的執行，并新增了租賃合同備案等合規要求。
以下是具體稅務政策及操作指南：
 需繳納的稅種及比例（個人房東適用）
增值稅??
稅率：按租金收入的5%征收率減按1.5%計算（實際稅負）。
免稅政策：若分攤后月租金≤10萬元（含稅），免征增值稅（需開具普通發票）。
示例：年收租金12萬元（月均1萬元），免征增值稅；年收144萬元（月均12萬元），需繳增值稅約20,571元。
房產稅??
稅率：法定稅率12%，但個人出租住房按4%征收，2027年底前再減半至2%。
計算：應納稅額 = 不含稅租金 × 2%。
個人所得稅??
稅率：優惠稅率10%（非住房為20%）。
扣除項：
已繳稅費（增值稅、房產稅等）；
修繕費用（每次限800元）；
固定扣除：月租≤4000元扣800元；＞4000元扣20%。
示例：年租金7.2萬元，扣除稅費后個稅約5,645元。
其他稅種??
附加稅費（城建稅、教育附加等）：以實繳增值稅為基數，2027年底前減半征收；若增值稅免征，附加稅同步免征。
印花稅、城鎮土地使用稅：個人出租住房一律免征。
綜合稅負率：
月租金≤10萬元：約9%-10%（免征增值稅后）；
月租金＞10萬元：約11%-12%。
 新規下房東合規要點
必須與租客實名簽訂書面合同，并向房產管理部門備案（免費），否則最高罰款10萬元。
禁止將廚房、陽臺等非居住空間單獨出租；
房屋需符合消防、建筑安全標準，違者最高罰10萬元。
若通過中介轉租，需確認其設立資金監管賬戶，保障租金安全。
 繳稅操作流程
線下辦理?
材料：房東身份證、房產證復印件、租賃合同。
地點：房屋所在地稅務局辦稅服務廳。
線上辦理（部分城市）??
通過地方稅務平臺申報，需先完成租賃信息采集。
申報時限??
租金收入次月15日內申報納稅；一次性收租的可按月分攤計算。
 優化稅負建議
控制月租金≤10萬元：通過分攤年租金享受增值稅免稅。
保留憑證：修繕費用票據（每次最高抵800元）可減少個稅稅基。
選擇年付租金：確保分攤后月租金不超免稅額度。
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