為什么商譽不確認遞延所得稅。為了便于闡述，下文將第一個層面所得稅稱為經營所得稅，第二個層面所得稅稱為股權所得稅。正確說法是，商譽是隱含了所得稅因素的凈額，一定要對商譽確認遞延所得稅的話，需要將商譽價值折算為不考慮所得稅的商譽價值（100），然后再確認商譽的遞延所得稅（25），這樣做，屬于沒有必要，因為商譽已經隱藏所得稅負擔了，不能說對商譽確認遞延所得稅會導致被收購方可辨認凈資產價值降低，引起循環計算。
【CPA業務探討】商譽后續計量確認遞延所得稅的探討。2、準則只是明確了免稅合并下商譽初始確認及后續商譽減值皆不確認遞延所得稅，應稅合并下后續商譽減值是否應確認遞延所得稅？1、參照IAS 12第21B段，此處所指的商譽后續計量可確認遞延所得稅資產的情況，不包括后續期間的商譽減值，而是僅指稅法允許商譽在一定年限內攤銷，將該攤銷額作稅前扣除，從而導致商譽賬面價值高于計稅基礎時，形成的遞延所得稅負債。
1、股份是股東所占的股權在公司股本總額中的份額、比例，而股權是股東因持有股份而享有的權利。股權是股東基于其股東資格而享有的，股東在公司中的投資份額，即股權比例。股東擁有10%以上的股權比例雖然對股東會或股東大會決議不具有決定性作用，持有擁有該持股比例的股東亦擁有特殊的股東權利。9、股權比例1%的股東，依法享有的股東知情權、查閱權、資產收益權、質詢權、建議權、股東大會召集權、提案權、表決權等權利。
5.資產損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細等。10.資產損失的會計處理憑證等其他相關證據材料。企業發生的境外資產損失，應比照境內資產損失的有關規定進行資料準備和報送，其中涉及國內相關部門出具證據資料的，應提供境外具有同等職能部門或同等法律效力的證據資料，對涉及資料為非中文資料的，應同時提供譯文，稅務機關對備查資料有疑義的，可要求企業出具境外中介機構關于損失的專項鑒證報告。
《增值稅法》發布在即，視同銷售規定大變樣?！对鲋刀惙ā放c現行的《增值稅暫行條例》對比，雖然整體規定平移，但也存在一些變化，本文通過《增值稅法》二審草案和暫行條例對比，看看增值稅將迎來哪些變化喜聞樂見：刪減視同銷售條款?！稌盒袟l例》視同銷售規定：下列行為視同銷售?！对鲋刀惙ā范彶莅竸h除了上述視同銷售條款，因為將貨物用于投資或利潤分配，屬于銷售，而非視同銷售，直接按照銷售行為繳納增值稅即可。
（2）稅控開具的農產品專票（3%），不存在農產品標簽，需要看里面稅率是否是3%，如是3%，需要與農產品商品編碼匹配，如是農產品（或含農產品），進待處理農產品模塊，由納稅人選擇是按3%還是9%抵扣，對于選擇9%抵扣且為部分農產品的發票，抵扣稅額=農產品部分金額*9%+非農產品部分票面稅額，對于農產品深加工企業，選擇3%抵扣的不進農產品加計扣除勾選，選擇9%抵扣的農產品部分進農產品加計扣除勾選。
答：“首次申報跨大類商品退稅”，也就是企業本次申請退稅的出口貨物明細中，存在與之前已經申報過退稅的商品大類不同的出口貨物，其中大類的判斷以“出口商品代碼”的前四位作為依據。一、持續經營以來從未發生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票或農產品收購發票、接受虛開增值稅專用發票（善意取得虛開增值稅專用發票除外）行為且同時符合下列條件的生產企業出口的外購貨物，可視同自產貨物適用增值稅退（免）稅政策：
政策性搬遷補償相應進項應轉出！上述文件中對動產補償是否免征增值稅并未明確，2020年《財政部 稅務總局關于明確無償轉讓股票等增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第40號）明確：土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相關有形動產、不動產補償費的行為，屬于《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》（財稅〔2016〕36號印發）第一條第（三十七）項規定的土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的情形。
關于公司用車的3個問題，稅局統一回復！根據《企業所得稅法實施條例》第二十七、三十條規定：“企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出?！?、“企業所得稅法第八條所稱費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外?！逼髽I經常去外地跑業務的情況下，可以從當地正規的租賃公司租用車輛，直接取得發票來抵扣進項稅和稅前扣除，避免了很多麻煩。
但工資薪金的扣除結合了權責發生制和收付實現制，要求將資本化的工資薪金發生額在存貨銷售、資產折舊攤銷時分析扣除或納稅調整，實際是很難做到的。因此工資薪金不僅僅是對計入當期損益的收益性支出扣除進行納稅調整，而是對每一納稅年度支付所有工資薪金（包括收益性支出、資本性支出）進行納稅調整。
固定資產后續支出的資本化條件是什么？二、企業會計準則關于固定資產后續支出的資本化條件的規定。綜合考慮企業會計準則和企業所得稅稅法關于固定資產后續支出資本化條件的相關規定，企業需要在會計處理與企業所得稅處理時需要注意判斷標準，會計處理的判斷標準為是否符合固定資產確認條件，而企業所得稅處理的判斷標準為不動產改建支出的定性條件，和除不動產之外的固定資產是否符合大修理支出的定量判斷條件。
（2）股權收購的特殊性稅務處理方法當收購企業購買的股權不低于被收購企業全部股權的50%，且收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，該項股權收購還同時符合特殊性稅務重組的其他三個前置條件時，表明該項股權收購符合特殊性稅務處理規定的條件，交易各方對其交易中的股權支付部分，可以選擇特殊性稅務處理方法：①收購企業取得被收購企業股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定；
《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3111號——預測性財務信息的審核》應用指南（2023年4月4日修訂）《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3111號——預測性財務信息的審核》應用指南（2023年4月4日修訂）第一章 總則《中國注冊會計師其他鑒證業務準則第3111號——預測性財務信息的審核》（以下簡稱本準則）第一章（第一條至第四條），主要說明本準則制定目的、與本準則相關的幾個重要概念以及預測性財務信息審核的總體要求。
財政部國家稅務總局《關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》財稅[1995]48號 第十條關于轉讓舊房如何確定扣除項目金額的問題，轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格，取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。提供的購房發票為營改增后取得的增值稅專用發票的，按照發票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進項稅額之和填報。
《財政部、國家稅務總局關于營改增后契稅、房產稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據問題的通知》個人轉讓房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產原值，計算轉讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉讓繳納的增值稅?！敦斦?、國家稅務總局關于營改增后契稅、房產稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據問題的通知》房屋出租的，計征房產稅的租金收入中不含增值稅。
（二）企業所得稅 企業法人轉讓股權取得的收入，屬于財產轉讓收入，應對企業股權投資轉讓所得，按企業適用稅率依法繳納企業所得稅。企業股權投資轉讓所得或損失=股權投資的收入-股權投資成本企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。（收購企業購買的股權不低于被收購企業全部股權的50%）（3）企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。
“研發過程中產出的”產品銷售或固定資產自用的，研發費用加計扣除簡析什么是研發的界定、研發和產品生產的區分是實際中的難題，企業和監管部門根據研發項目和過程區分研發和生產過程，在2023年7月國家稅務總局所得稅司、科技部政策法規與創新體系建設司編寫的《研發費用加計扣除政策執行指引（2.0版）》中的表4《研發活動（R&D）與其他產業活動之間的邊界說明》對此有所區分，可以參考。
征收稅款本應是稅務機關的法定職責，凡不屬于納稅人故意為之的行為，少征稅款的責任應由稅務機關承擔。但是，司法實踐中并不這么認為，法院的觀點是：滯納金是稅務機關依法對納稅人的稅款義務之外加收的金額，其目的在于促使納稅人履行納稅義務，故加處滯納金屬于行政強制執行方式之一，《行政強制法》規定加處滯納金的金額不得超過金錢給付義務的數額，稅務機關應當遵守該法，依法采取行政強制措施，符合稅收征收管理的目的。
五、資本金制度在基本建設程序中的具體適用適用資本金制度的投資項目，屬于政府投資項目的，有關部門在審批可行性研究報告時要對投資項目資本金籌措方式和有關資金來源證明文件的合規性進行審查，并在批準文件中就投資項目資本金比例、籌措方式予以確認；相等就是項目公司的注冊資本等于項目資本金，而不相等主要是指項目公司注冊資本低于項目資本金，筆者在實務中尚未見有項目公司注冊資本大于項目資本金的情形。
《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號，以下簡稱40號公告）第二條第（二）項規定：“企業研發活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的，研發費用中對應的材料費用不得加計扣除。產品銷售與對應的材料費用發生在不同納稅年度且材料費用已計入研發費用的，可在銷售當年以對應的材料費用發生額直接沖減當年的研發費用，不足沖減的，結轉以后年度繼續沖減。”