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境外保單近來越來越受到內陸高凈值客戶的關注和青睞，特別是越來越多的人去香港買人身保險。 根據香港保險業監理處的數據，2013年香港保險業向內陸訪客發出的保單，其新增保費149億元，占當年全年新增保費的16.1%；2014年第一季度這一數值則為49億元，占該季度的18.2%。 “最近很多客戶在咨詢海外保單。”白瑪德青措投資咨詢公司董事長黃瑩對記者說，因此他們也去做了一定的了解。該公司為國內一些高收入家庭進行資產配置。她提到，那些有海外學習或工作經歷的客戶更愿意去了解境外保單，且有不少高凈值家庭都會選擇去香港買大額保險。 海外保單性價比更高 海外保單有些多功能且人性化的設置。比如海外保單有保單貸款的功能，這使得買保險的操作變得更為靈活。例如客戶有300萬美元，用來做900萬美元保額的人身保險，但這類保單可以貸出保費的90%即270萬，實際上只用30萬美元就撬動了900萬保額的保單；保單的貸款利率一般在2%~3%，但用貸出來的錢去做低風險配置，其收益一般都能覆蓋貸款成本。 黃瑩介紹，在上述保單的基礎上，保額900萬美元還能夠做一個信托架構，按照客戶約定的條件和方式把錢留給受益人，這種保險加信托的方式一般適用于高端客戶，以實現財富的傳承。新加坡、香港或者百慕大等地都能做出此類安排，信托條款中一些靈活的處理方式有助于達到一些特殊目的，比如為防止子女揮霍而約定每年或每月支付保險金額的多少。 而中高端客戶利用海外保單更多是解決疾病、教育、養老等方面的問題。黃瑩說，許多客戶自己做了些比較后發現海外保單的性價比更高，在大病保險方面，海外保單的保費要便宜約40%，且保障的疾病范圍也更大。 她還提到，海外保單的優勢不僅體現在單張合同上，如果把整個家庭的保險合同放在一起，其功能會更完整。有許多家庭可能是這類情況，丈夫承擔了家中大部分經濟責任，妻子則在家照顧孩子，這時丈夫買了200萬的重大疾病保障，且幫太太和孩子各買了一份大病保險再加上教育金、養老金的規劃，一旦風險事件發生，即丈夫生病，他可以得到200萬的賠償，此外孩子和妻子的保險也不用再繳費，也即是妻子和孩子不用擔心醫療費和生活費的問題，因為整個合同不需再繳納保費，且小孩到了讀書年齡也有教育金，太太自身也有養老金。 黃瑩說，他們很建議這樣的家庭拿出一部分資產做上述配置。 規避遺產稅 不論是上面提到的保險加信托，還是單就海外人身保險來說，高凈值人士傾向于通過這些方式來配置資產，除了看重其功能、收益和規避風險的作用外，避稅也是非常重要的出發點，特別是國內可能不久后就將正式出臺遺產稅。 黃瑩也提到，在國外用信托加保險的架構來做傳承其實已經十分成熟，而除了實現財富傳承，信托可以達到資產保護的作用。通常情況下，財產由委托人轉入信托之后將不再構成委托人所擁有財產的一部分，信托將保護這些財產使其不會成為委托人未來債權人的債權請求標的。當然，做信托計劃不能用來躲債或逃稅，如果委托人轉移財產是為了這些目的，則信托具有的這種資產保護的功能將不會發揮作用。 單就海外保單也能實現合理避稅的目的，在香港工作的英國保誠理財顧問喬小姐向記者介紹，保險公司按照保險條款支付給受益人的死亡保險金是用來保障受益人基本生活需要的，它是一種原始取得而非繼承所得，無須用來償還死者生前債務，也無須繳納個人所得稅和遺產稅。在國際上，保險金免稅是通行的慣例，而且許多國家的稅法也都將受益所得的保險金列為免稅范圍。 用海外保單來避稅，其優勢在于保險的現金賠付可以讓保險受益人用于支付遺產稅，以避免以拍賣固定資產的方式來獲取現金而造成的財富縮水；另一方面，大額的人身險保單通常也意味著較高的保費，從這個角度看可以降低資產總額從而達到少交遺產稅的目的。 喬小姐還強調，并非所有的人身保險都能全額避稅，只有以被保險人身故為保險金支付條件的壽險產品才能免計入遺產。 值得注意的是，如果繳納的保費總額比稅金更高，或者比保險公司給付的賠償金更高，違背了避稅的初衷是不可取的。所以理想的情況是，保險賠償金既能覆蓋所繳納的保費總額，又能覆蓋在不買保險避稅的情況下同等規模的資產所需繳納的遺產稅，這就涉及到對個人資產的具體規劃了。 當然，與前面說到的信托類似，海外保單避稅也不是萬能保護傘。盡管通過保險可以合法降低遺產稅，但如果被保險人涉及違法，如在負債或公司財務惡化后投保，有非法轉移財產嫌疑時，保險合同有被判為無效的可能。 海外保單要注意的部分細節 實際中購買海外保險合同有許多值得注意的地方，首先是本人入境簽的合同都是合法的，這要求投保人自己去到保險公司所在地，那么當然去香港是最便利的選擇。 還有要考慮的是匯率的問題。內陸每人每年換匯的額度是5萬美元的標準，不過黃瑩說，一般匯率問題沒有想象中那么麻煩，首先保險在家庭財產中的配置不算特別高，一般一個年收入100萬人民幣的家庭，他們在保險上每年繳費大約為15萬人民幣，而一個人的換匯額度折合約30萬人民幣，再加上家庭其他成員，顯然還不用考慮超出換匯額度的問題；對于那些更為高端的客戶，他們一般在海外有設立公司，更不用操心匯兌問題。 對于那些涉及金額比較大的人身保險，并不是足夠富裕就可以很快敲定。黃瑩說，購買超大額的人壽保單，程序非常繁瑣，也不是由一家保險公司承擔全部保額的，普通的保險代理人沒法完成這么復雜的程序，因此這種大額保單必須是由專業的保險經紀公司銷售。 （責任編輯：HN025）
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