報銷發(fā)票，應(yīng)如何做？

在日常工作中，許多業(yè)務(wù)常常要和發(fā)票打交道。因時間段不同，上級對發(fā)票報銷的要求就不同。現(xiàn)結(jié)合本單位的實(shí)際，將有關(guān)要求和步驟做以下說明，以便更好地為大家服務(wù)。

㈠必須取得真發(fā)票。

在業(yè)務(wù)活動中，取得一張發(fā)票，首先辨別其真?zhèn)危俚陌l(fā)票一定不要收，具體辨別方法在我的博客中已經(jīng)轉(zhuǎn)載了，請大家依據(jù)方法辨認(rèn)識別。

    根據(jù)縣政府的要求，從 2012年7月1日始，全縣各部門從事業(yè)務(wù)活動取得的發(fā)票，都要在規(guī)定的時間內(nèi)，將發(fā)票分類（國稅、地稅、財政、農(nóng)業(yè)四類），到票據(jù)審驗(yàn)中心進(jìn)行票據(jù)審驗(yàn)合格后，才能辦理報銷入賬手續(xù)。

    根據(jù)票據(jù)審驗(yàn)的要求，在取得真的發(fā)票的同時，一定要特別注意如下幾個方面：

①國稅、地稅的發(fā)票，要蓋全市統(tǒng)一格式的橢圓形發(fā)票專用章（上面為銷售單位名稱，中間為稅號，下面為發(fā)票專用章）。印章不符合要求的財務(wù)室不予受理。

②發(fā)票印章一定要清楚，三部分內(nèi)容必須清晰到可以記錄下來。印章不清的財務(wù)室不予受理。

③財政發(fā)票必須蓋財務(wù)專章。

④特別注意不要取得與本次業(yè)務(wù)活動無關(guān)的發(fā)票來替代作為報銷憑證。這樣的發(fā)票財務(wù)室一律不予受理。

㈡報銷程序。

按照要求，經(jīng)辦人墊資辦理采購業(yè)務(wù)后，將有關(guān)輔助說明的附件材料，經(jīng)有關(guān)人員簽字證明，連同發(fā)票到財務(wù)室辦理：

⑴非固定資產(chǎn)類的：

①持發(fā)票和單位的《購物申請單》，到報賬員處初審，初審合格后，報賬員給加蓋三人聯(lián)簽章。（購物申請單財務(wù)留存。）

②出納員復(fù)審，合格后，填寫票據(jù)審驗(yàn)登記表。

③經(jīng)辦人填寫事由。（定額發(fā)票經(jīng)辦人要在正面空白處注明業(yè)務(wù)事項(xiàng)及數(shù)量單價和金額。）

④經(jīng)辦人持發(fā)票和附件說明，找分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

⑤經(jīng)辦人持發(fā)票和附件說明，找主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

⑥簽字手續(xù)辦完后，持發(fā)票和附件說明到財務(wù)室找出納員辦理預(yù)收單據(jù)登記業(yè)務(wù)或支款業(yè)務(wù)。

⑵固定資產(chǎn)類的：

①經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（以單位《購物申請單》為依據(jù)），采購前到總務(wù)處辦理《行政事業(yè)單位資產(chǎn)購置申請表》，上報國資辦審批。

②國資辦審批后進(jìn)行采購。

③采購后，持發(fā)票和《購物申請單》找報賬員初審，初審合格后，加蓋三人聯(lián)簽章；出納員復(fù)審。（購物申請單財務(wù)留存）

④依據(jù)發(fā)票和批復(fù)后的《行政事業(yè)單位資產(chǎn)購置申請表》，到固定資產(chǎn)部門管理員處開具《固定資產(chǎn)增加憑單》。

⑤持《固定資產(chǎn)增加憑單》有關(guān)人員（部門管理員→會計→總管理員→總務(wù)負(fù)責(zé)人→校長）簽字。

⑥經(jīng)辦人將發(fā)票和附件說明，找分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，找主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

⑦簽字完成后，持發(fā)票、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)購置申請表》、《固定資產(chǎn)增加憑單》（會計聯(lián)），到財務(wù)室找出納員辦理預(yù)收單據(jù)登記業(yè)務(wù)或支款業(yè)務(wù)。

㈢付款與退票。

經(jīng)審驗(yàn)中心審驗(yàn)合格的發(fā)票，出納員轉(zhuǎn)給報賬員入賬，并為經(jīng)辦人辦理付款手續(xù)；經(jīng)審驗(yàn)中心審驗(yàn)不合格的發(fā)票，退給經(jīng)辦人整改，不予付款，撤銷預(yù)收單據(jù)登記；已經(jīng)付款的，收回付出的款額，待整改合格后再付款。