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實(shí)收資本 接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資 1.有限責(zé)任公司接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資時(shí) 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 資本公積——資本溢價(jià) 2.股份有限公司接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資時(shí) 發(fā)行股票時(shí)： 借：銀行存款 貸：股本 資本公積——股本溢價(jià) 3.發(fā)行費(fèi)用的處理 借：資本公積——股本溢價(jià)① 盈余公積② 利潤分配——未分配利潤③ 貸：銀行存款 接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資 1.接受固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)投資時(shí) 借：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（合同或協(xié)議約定的價(jià)值入賬） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：實(shí)收資本 資本公積——資本溢價(jià) 2.接受存貨投資時(shí) 借：庫存商品、原材料等（合同或協(xié)議約定的價(jià)值入賬即公允價(jià)值） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：實(shí)收資本 資本公積——資本溢價(jià) 接受投資者追加投資（參考接受投資） 資本公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積 貸：實(shí)收資本（股本） 盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：盈余公積 貸：實(shí)收資本（股本） 非股份有限公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本 借：實(shí)收資本 貸：銀行存款等 股份有限公司回購股票 回購股票時(shí)： 借：庫存股（每股回購價(jià)格×回購股數(shù)） 貸：銀行存款等 注銷庫存股時(shí)： 借：股本 資本公積——股本溢價(jià)① 盈余公積② 利潤分配——未分配利潤③ 貸：庫存股 【提示】在沖減完股本和股本溢價(jià)后如果還有差額，應(yīng)先沖減盈余公積，再?zèng)_減未分配利潤。 借：股本 貸：庫存股 資本公積——股本溢價(jià) 盈余公積 提取法定盈余公積 借：利潤分配——提取法定（任意）盈余公積 貸：盈余公積 盈余公積補(bǔ)虧 借：盈余公積 貸：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧 借：利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧 貸：利潤分配——未分配利潤 利潤分配 結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)凈利潤時(shí)： 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 （虧損做相反分錄） 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利： 借：利潤分——應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利 將“利潤分配”所屬的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤” 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定（任意）盈余公積 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利 ——盈余公積補(bǔ)虧 |
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