|
?所有者權益核算  實收資本 1、接受投資 借：銀行存款 原材料 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 固定資產 無形資產 貸：實收資本/股本 資本公積 2、資本溢價 借：銀行存款 貸：實收資本/股本 資本公積——資本溢價/股本溢價 3、資本公積轉增資本 借：資本公積 貸：實收資本 盈余公積 4、提取法定盈余公積 借：利潤分配——提取法定盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積 5、盈余公積補虧 借：盈余公積 貸：利潤分配——盈余公積補虧 6、盈余公積轉增資本 借：盈余公積 貸：實收資本 7、用盈余公積發放現金股利 宣告發放 借：盈余公積 貸：應付股利 支付股利 借：應付股利 貸：銀行存款 利潤分配 8、結轉本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 如發生虧損，作相反分錄 9、提取法定盈余公積 借：利潤分配——提取法定盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積 10、宣告發放現金股利 借：利潤分配——應付現金股利 貸：應付股利 11、結轉利潤分配明細賬 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 利潤分配——應付現金股利 利潤分配——盈余公積補虧 |
|
|
