結(jié)合目前國(guó)內(nèi)企業(yè)的主流做法，目前這7類個(gè)稅違規(guī)手段一經(jīng)查出，必定受罰。
1、找發(fā)票抵稅，造成費(fèi)用異常
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當(dāng)大家都在熱切盼望個(gè)稅改革的時(shí)候，部分企業(yè)已經(jīng)被稅務(wù)包圍了后院：因?yàn)樗麄児镜墓べY出大事了！ 這幾年關(guān)于偷漏個(gè)稅，工資造假的新聞，不覺于耳！現(xiàn)在國(guó)家對(duì)發(fā)票嚴(yán)管，虛開發(fā)票擔(dān)心風(fēng)險(xiǎn)太大，干脆直接虛列工資： 第一，虛列工資稅務(wù)不上門核查，基本發(fā)現(xiàn)不了； 第二，虛列工資金額往往不大，一般不容易預(yù)警。 但是，在2018年一定要叫停這些違規(guī)操作了！ 很多老板和會(huì)計(jì)可能還存在僥幸心理，但是最近幾年一系列行動(dòng)已經(jīng)開展，抓到，就是100%被罰；沒抓到，只是未到時(shí)間！ 看一家新三板公司最近剛公布的被稽查案例： 子公司2011年賬列應(yīng)付工資科目為5,013,120.00元，其中列支永新工作人員2,779,470.00元，銷售及相關(guān)人員工資714,500.00元，外勤人員工資1,519,150.00元。檢查發(fā)現(xiàn)賬列外勤人員發(fā)放的工資其中有1,211,400.00元無(wú)簽字記錄、轉(zhuǎn)賬憑證或收據(jù)有效發(fā)放依據(jù)。對(duì)于無(wú)有效發(fā)放依據(jù)的工資屬多列工資1,211,400.00元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅302,850.00元。 稅務(wù)稽查的時(shí)候不僅稽查了工資表，還要去核查簽字記錄、銀行轉(zhuǎn)賬、收據(jù)等。僅僅憑一張工資表就想蒙混過(guò)關(guān)，肯定是不行的！ @稅來(lái)稅往老師，我們公司都是現(xiàn)金發(fā)工資，可以嗎？ 答：這是完全可以的，國(guó)家沒有要求也不會(huì)要求你們的支付方式必須非現(xiàn)金。更何況現(xiàn)金管理辦法明確規(guī)定，員工工資是可以現(xiàn)金支付的。 @稅來(lái)稅往老師，那為什么還有很多人必須銀行轉(zhuǎn)賬呢？ 答：當(dāng)微信、支付寶等第三方支付都火的不行的年代，身處京滬廣深等一二線城市的你們，竟然應(yīng)現(xiàn)金發(fā)放工資？你們內(nèi)控在哪里？你們又是如何將發(fā)放員工的工資如實(shí)納稅申報(bào)了呢？ 其實(shí)，稅務(wù)人員的這些疑問，可能是最大的風(fēng)險(xiǎn)。也是你們最大的問題。所以，沒有特殊目的，一定要選擇銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)工資，稅務(wù)來(lái)核查，拿出來(lái)一看，大家都省事！ @稅來(lái)稅往老師，我們公司每個(gè)月都有銷售啟航大會(huì)，必須發(fā)現(xiàn)金才可以，這樣起到鼓勵(lì)的作用，那怎么做比較安全？ 答：一定要有簽字記錄，最好財(cái)務(wù)那邊留有一份簽字版工資條(記住這個(gè)，就像案例中這個(gè)企業(yè)，稅務(wù)18年來(lái)查你11年的賬目，這個(gè)時(shí)候聰明的你一定要保留在會(huì)計(jì)憑證里面，直接翻出來(lái)就可以了！還有，簽字人員一定要有勞動(dòng)合同書，這些是證明簽字真?zhèn)魏蛦T工身份的證明！ 結(jié)合目前國(guó)內(nèi)企業(yè)的主流做法，目前這7類個(gè)稅違規(guī)手段一經(jīng)查出，必定受罰。 1、找發(fā)票抵稅，造成費(fèi)用異常 這樣操作很多企業(yè)都感覺比較簡(jiǎn)單，比如每個(gè)月員工找2000元發(fā)票去報(bào)銷，很多會(huì)計(jì)圖省事，不管三七二十一，直接計(jì)入什么福利費(fèi)、差旅費(fèi)等。如果長(zhǎng)期大額處理的話，會(huì)造成企業(yè)期間費(fèi)用異常。 2、故意不用銀行發(fā)工資 當(dāng)移動(dòng)支付成為潮流的時(shí)候，你們還在苦苦的用現(xiàn)金發(fā)工資。你自己想一下正常嗎？公司基本戶都有，員工也不少，公司也不在偏遠(yuǎn)山區(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，不通過(guò)銀行發(fā)放工資的企業(yè)，不申報(bào)個(gè)稅、少申報(bào)的情況基本都存在。此類企業(yè)請(qǐng)注意，再有這樣的做法，你將會(huì)承擔(dān)后果的。 3、補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅 也許是因?yàn)闀?huì)計(jì)稅法不熟悉，也許企業(yè)故意不申報(bào)個(gè)稅。總有部分企業(yè)把企業(yè)的飯補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金沒有合并工資進(jìn)行納稅申報(bào)，你們公司有嗎？抓緊整改吧！ 4、大量員工零申報(bào) 這里一定要強(qiáng)調(diào)一個(gè)比例問題，一個(gè)企業(yè)如果和同地區(qū)同行業(yè)相比，工資在3500以下的明顯偏低的話，你們已經(jīng)是高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)了，此時(shí)準(zhǔn)備好工資表、銀行流水、考勤表吧，你已經(jīng)在稽查名單里面了！ 5、“李鬼”發(fā)工資 工資太高，找個(gè)李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。到底這樣操作是否靠譜，請(qǐng)回答：是否有考勤？是否有簡(jiǎn)歷？沒有那你還要這樣做嗎？ 6、故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào) 尤其是很多勞動(dòng)密集型企業(yè)，勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工，很多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報(bào)，但是按照工資進(jìn)行申報(bào)了！尤其是營(yíng)改增之后勞務(wù)公司、建筑企業(yè)等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言，但是根據(jù)個(gè)人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報(bào)個(gè)稅的！ 7、外包福利也是個(gè)火坑 很多企業(yè)現(xiàn)在搞得新式的將員工部分福利和工資外包給人力資源個(gè)稅、管理咨詢公司，讓他們給你們開發(fā)票，然后讓他們給你們員工發(fā)放工資。這種情況，在實(shí)質(zhì)角度來(lái)看也是變相發(fā)放工資，是要補(bǔ)稅的！ 其實(shí)很多企業(yè)對(duì)于個(gè)稅基本還算是規(guī)范的，但是對(duì)于社保這一塊可能是個(gè)最大的坑！ 社保征管權(quán)統(tǒng)一移交稅務(wù)了，這對(duì)于很多社保不規(guī)范的企業(yè)而言，這是一個(gè)大雷！ 經(jīng)常有人問，有沒有風(fēng)險(xiǎn)？其實(shí)這個(gè)問題最好的答案不在別人那里，而是在你們老板那邊。 就跟咨詢我們公司買了10萬(wàn)元的虛開發(fā)票一樣，你說(shuō)有沒有風(fēng)險(xiǎn)？ 我跟你說(shuō)沒有風(fēng)險(xiǎn)，你信嗎？ 很多會(huì)計(jì)為了給老板省稅，直接掛賬其他應(yīng)付款。長(zhǎng)期不處理，到后來(lái)各種填坑怎么都填不完！ 根據(jù)財(cái)稅〔2003〕158號(hào) ，納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 到時(shí)候，被稅務(wù)稽查了，老板可真要破口大罵可憐的會(huì)計(jì)了！ 一、會(huì)計(jì)人小心被納入黑名單 國(guó)地稅合并之后，會(huì)計(jì)人的從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)自然而然隨著監(jiān)管力度上升而上升，這是毋庸置疑的。 1、黑名單了解一下 稅收違法黑名單是納稅人實(shí)施部分稅收違法行為后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將以黑名單的形式予以公布并與發(fā)改委、工商、公安部等部門聯(lián)合實(shí)施懲戒。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的公告》（2016年第26號(hào)）將“黑名單”標(biāo)準(zhǔn)明確如下：
（參考標(biāo)準(zhǔn)表） 2、對(duì)會(huì)計(jì)人的直接查處法規(guī) 最新修訂的會(huì)計(jì)法明確規(guī)定，做假賬的、隱匿毀壞憑證等違法行為的會(huì)計(jì)將不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作。（第四十條） 稅務(wù)將充分利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)開展涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)于因做假帳以及銷毀會(huì)計(jì)憑證的人員，你不僅將接受法律制裁，以后也不得從事會(huì)計(jì)工作。最嚴(yán)稅務(wù)稽查來(lái)了！老板，會(huì)計(jì)們都需要保重！ 二、給會(huì)計(jì)人的一些必要提醒： 1、自己不要參與買票、賣票，也要提醒所在公司的老板不要觸碰發(fā)票這根紅線，記住：切忌虛開虛抵，睜大眼睛看好你的上游，一定找靠譜的供應(yīng)商進(jìn)貨！ 2、自己?jiǎn)挝粏T工只要離職了，盡快刪除個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中的員工信息，避免出現(xiàn)兩處以上有工資薪金所得導(dǎo)致員工必須到稅局大廳自行申報(bào)個(gè)稅。 3、自己若由于各種原因離開所在公司，記住離職前先去稅務(wù)局辦理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員信息變更手續(xù)，否則你永遠(yuǎn)存在關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)。 4、自己在所在公司做賬，記住多多關(guān)注財(cái)稅最新政策，跟上政策步伐，落后了你就沒有價(jià)值了。 5、自己所在的單位假若不想繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去了，記住一定辦理正常注銷手續(xù)，切記不要聽之任之、不了了之，否則公司 成了非正常戶，股東進(jìn)了黑名單，你也容易受連帶。 6、自己切記不要突發(fā)奇想建議老板設(shè)置“兩套賬”、“多套賬”，兩套賬的公司被判刑的會(huì)計(jì)比比皆是。 7、自己所在的公司還在用你的個(gè)人卡收款付款嗎？自2017.7.1起，大額現(xiàn)金交易的人民幣報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)由“20萬(wàn)元”調(diào)整為“5萬(wàn)元，凡當(dāng)日單筆或累計(jì)交易超過(guò)5萬(wàn)元以上金融機(jī)構(gòu)都要送交大額交易報(bào)告(以“合理懷疑”為基礎(chǔ)開展工作），你的大額交易的個(gè)人卡已經(jīng)被重點(diǎn)監(jiān)控。 8、自己所在公司的會(huì)計(jì)憑證、賬本等不要隨意銷毀。 9、自己所在的公司切記不要注冊(cè)地址與實(shí)際地址分離，一旦工商局、稅務(wù)局核實(shí)地址，發(fā)現(xiàn)你已經(jīng)人去樓空，就會(huì)被列入“地址異常”名錄。 記住，會(huì)計(jì)人要想長(zhǎng)久的待在公司從事會(huì)計(jì)崗位，就不要違法；企業(yè)想繼續(xù)保持經(jīng)營(yíng)，就一定不要觸碰紅線，一旦觸及法律都將嚴(yán)懲！ 來(lái)源：稅來(lái)稅往公眾號(hào)（ID：tax20160101）、郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)。 |
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來(lái)自： Lawyer賈旭生 > 《勞動(dòng)糾紛》
