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不斷促進電力事業又好又快健康發展 加強內部控制，強化效能監察，主要開展了以對各單位的經營管理、主要負責人離任審計為重點的內部審計工作，查漏糾偏，完善制度，規范管理，為保證國有資產保值增值，促進電力事業健康發展，發揮了及其重要的作用。 一、注重內審，促進“三個提高” 企業經營活動涉及各個方面，電費回收管理、固定資產投資、基建工程、技術改造等項目開支，年度預算、決算以及企業干部隊伍建設等等，都必須加強內部審計，通過監督與檢查促使內部各項制度落實。2005年初，公司領導在深入調查研究時發現，公司財務管理存在一些不容忽視的問題: 一是電費發票管理不規范，手工發票與機開發票在一個單位同時混用，交電費時不核對發票，票據與現金管理脫節，發票回籠不及時；二是監督乏力，個別供電所用白紙套打發票、電費抵伙食帳等；三是私設“小金庫”截留電費；四是不嚴格執行“收支兩條線”，挪用電費的現象時有發生。針對上述問題，公司采取了如下措施：一是健全完善財務管理制度，先后出臺《財務工作程序規范》、《資金管理辦法》、《票據管理辦法》等，規范了財務管理工作流程。二是為加大對各報帳單位的財務監管力度，公司招考委派核算員，核算員直接對公司財務負責。三是加大內部審計力度，集中力量，設立內部審計工作專班，對各報帳制單位進行財務清理和內部審計工作，經內部審計工作專班人員清理和審計，共查出“小金庫”30余萬元。重視和加強內部審計工作，使內部審計工作促進了“三個提高”： ㈠ 提高了對內部審計必要性的認識。從制度的建立上看，為有效的控制內部經營活動涉及采購、銷售、基建工程、投融資、會計核算等經濟業務需要內部審計來協調、銜接；從內部控制的執行上看，為使公司制定的各項內部監控制度得到有效的執行，必須加強內部審計；從公司的項目投資、基建工程、技術改造等的統籌實施來看，需要內部審計參與其整個過程，對其進行監督控制，以保證這些專項開支經濟合理，防止浪費；從公司年度預算是否科學、合理、實事求是，預算執行過程中是否嚴格執行國家和公司的各項規定、標準及定額，必須重視內部審計工作。 ㈡ 提高了內部審計機構和內部審計人員的地位，對內部審計機構及人員配備實行專職化。實現了“兩個轉變”。一是實現了思想觀念的轉變,由“要我審”轉變為“我要審”，主動地接受審計人員的審計。二是實現了工作觀念的轉變，由“守株待兔”轉變為“擊鼓摧花”，及時組織內部審計專班，進行跟蹤審計，收到良好效果。 ㈢ 提高了內部審計和財務清理工作人員的業務能力。 2005年3月，公司聘請恩施州飛航會計師事務所和恩施州唯實工程造價咨詢事務公司，抽調財務人員4名，組成審計專班，對各二級單位進行了財務清理和內部審計，重點檢查了用電系統電費回收情況，對電腦發票的使用情況以及用戶電費收入與電量進行了核查，為公司挽回經濟損失54.61萬元。 二、規范運作，實現“四個轉變” ㈠ 實現了由事后監管向事前、事中監管為主的轉變。一是強化財務實時審核職權，對于票據不合規、內容不合理、金額不符、未經領導同意的各項支出，財務審計部有權拒絕結賬。二是強化內部審計力度，對各報帳制單位的業擴收入及年度收支情況和中層干部離任實行審計制度，及時發現和糾正各種違反財經制度行為。 ㈡ 實現了由一支筆審批制度向限額授權審批制度的轉變。對生產經營費用開支、基建工程、技改工程、非生產性開支等支出項目實行限額授權審批制度，對較大項目支出須經公司領導集體討論決定，項目竣工后必須經審計后付款，堅決杜絕越權、超額審批。 ㈢ 實現了由決算審核向預算控制的轉變。針對非生產性開支居高不下的問題，強化預算剛性，實行非生產性開支月清月報制度，按照行政區域、可用資金、近幾年非生產性開支平均數三項指標確定年度非生產性開支預算，按月分解可支配指標，嚴格控制，當月開支一律在當月報銷。嚴禁在社會餐館、旅店簽單，同時以此納入干部考核范圍。 ㈣ 實現由結果控制向過程控制轉變。強化財務公開制度，明確公開內容和時間，對技改工程、基本建設、年度預算等重大事項實張榜公布，并加強督查，確保員工的知情權和監督權；同時，實行對核算員進行教育培訓制度，充實他們的財務知識，增強遵紀守法的責任心和自覺性。 規范后的財務管理制度較全面地涵蓋了公司生產、經營的預決算、資金運轉、財產物資、財務審批、工程項目、票據、合同、檔案等方面的內容，進一步化解了公司財務風險，對公司改革發展起到積極的促進作用。 三、建好隊伍，發揮“五個”作用 隨著社會的進步、市場經濟體制的建立，內部審計是企業強化管理的一項重要的經濟活動，強化企業內審監督，不斷提高審計隊伍自身建，要從五個方面發揮其應有的作用。 ㈠ 充分發揮參謀作用：內部審計獨立開展工作，從增強整個單位內部控制系統的效能著眼，通過調查、了解、評價、分析、判斷，為領導決策層出謀劃策，為經營管理人員加強內部控制、改善經營管理、完成所負經濟責任當好參謀和助手，促進管理，提高效益。 ㈡ 充分發揮建設作用：為了適應形勢的變化和管理的新要求，內部審計將工作內容從以前的財務審計轉向富有建設性的風險導向審計、經營審計，分析管理問題的實際及潛在影響，并探討改進的可行性和應采取的措施；內部審計人員通過參與項目、工程等有關規章制度、計劃方案的制訂，提供相關的審計建議。 ㈢ 充分發揮保護作用：內部審計通過查錯糾弊，為電力事業的平穩發展保駕護航。去年以來，公司組織專班先后對17個二級單位中層干部離任、7個工程項目進行審計，在內部審計過程中，查獲了原長潭供電所少數干部截留電費30余萬元的案件，收到了懲治腐敗，促進企業管理良好效果。 ㈣ 充分發揮協調作用：由于內部審計工作綜合性強，涉及面廣，加強公司內部審計工作，形成多個職能部門之間密切配合，既能夠起到溝通協調的作用，又能夠多管齊下，全方位管理和監督，有力促進了公司財務管理走向規范化 ㈤ 充分發揮服務作用：內部審計關注的焦點不再是控制系統本身，也不置身于單位決策之外，而是更積極地了解和防范經營風險，并加以評估和管理。風險導向審計將使內部審計接近單位經營活動的價值鏈，不斷提供附加值服務。 四、開展內部審計工作的體會 通過一年多來的內部審計工作實踐，對如何做好內部審計有以下四點體會： ㈠ 領導重視是開展內部審計的關鍵。企業內部審計是在企業主要負責人的直接領導下開展工作，對企業的主要負責人負責并報告工作。離開領導的重視和支持，難以開展內部審計。內部審計工作開展以來，公司領導給予了高度重視，要求審計人員客觀公正、實事求是地進行審計工作。審計人員積極爭取領導的幫助，在審計中及時向領導匯報。審計完畢，將審計報告提供給領導，聽取領導的意見，使審計工作收到了較好的效果。 ㈡ 防范經營風險是做好內部審計工作的重點。內部審計不僅僅關系到對一個單位的審計，而且關系到對干部的審計評價。要規避審計風險，就要做到：客觀公正、實事求是，既不夸大，也不縮小。凡是審計過程中未涉及的事項不作評價，審計證據不充分的審計事項不作評價。審計中牢牢掌握黨的各項方針政策，以相關的法規、制度為依據，以法律為準繩。嚴格審計程序，按照科學的審計方法辦事。 ㈢ 堅持制度化、規范化是做好內部審計工作的長效機制。在審計實踐中，我們深刻體會到，實現內部審計工作的制度化、規范化是提高審計工作質量的重要前提。要想搞好內部審計工作，必須建立健全一套完整的審計制度，使審計工作有章可循，違規必糾。同時，又必須及時適應形勢的變化，在充分考慮行業特點的情況下，不斷修改、補充、完善內部審計指標體系和具體審計實施辦法。 ㈣ 不斷創新是提高內部審計工作水平的必然要求。隨著近年來電力體制改革、機制的轉換，干部人事制度的改革，內部審計的內容、評價標準、審計方法都在發生一定的變化。為了適應這些變化，必須用創新的理念去解決內部審計中出現的新問題、新情況，努力促進電力企業內部審計工作不斷取得新成效。 二00七年六月十一日 |
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