創始人的刑事合規風險

行者無疆8c3m05 2019-09-30

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湖北省首富，一手創辦了東星航空，首位進入中國福布斯富豪榜前100名的湖北企業家——蘭世立，因逃避繳納稅款罪被判四年。

蘭世立

2006年5月至2009年2月，武漢黃陂區地稅局天河稅務所針對被告單位東星航空公司欠繳稅費的情況，依法對其先后多次下達《限期繳納稅款通知書》。但被告單位均以資金困難等理由，拒不繳納。

黃陂區地稅局在多次催繳無效的情況下，提請黃陂區法院強制執行區法院根據區地稅局的申請下達行政裁定書，裁定東星航空公司欠繳稅款為3846915.14元，準許強制執行，并兩次向東星航空下達《限期繳納稅款通知書》。東星航空仍未按照法院的裁定和執行通知書的要求繳納所欠稅款。經法院審理：東星航空公司實際控制人蘭世立在明知黃陂區地稅局多次催繳欠稅、區法院裁定強制執行的情況下，為逃避追繳欠稅，采取隱匿、轉移經營收入的方式逃避追繳欠稅，指使手下相關人員共將人民幣55億余元營業收入予以轉移、隱匿，造成稅務機關無法追繳其所欠繳的稅款共計人民幣5060020元。法院認為：被告人蘭世立犯逃避追繳欠稅罪，判處有期徒刑四年。

企業在稅務管理過程中，必須照章納稅，如果違反國家關于稅務征收和管理的法律法規，具有逃稅、漏稅，抗拒繳稅、逃避追繳欠稅或者騙取出口退稅行為，給國家造成嚴重稅款流失的，將可能構成逃稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪。

東星航空的飛機

逃稅罪，規定于我國《刑法》第201條：“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之二十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。”

常見的逃稅行為主要有以下兩種：

第一類行為是“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報”，如設立虛假的賬簿、記賬憑證、對賬簿、記賬憑證進行涂改，未經稅務主管機關批準而擅自將正在使用中或尚未過期的賬簿、記賬憑證銷毀處理，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入等。

第二類行為是“不申報”，是指不向稅務機關進行納稅申報的行為，這也是納稅人逃避納稅義務的一種常用手法。主要表現為已經領取營業執照不到稅務機關辦理納稅登記，或者已經辦理納稅登記的公司實體有經營活動，卻不向稅務機關申報或者經稅務機關通知申報而拒不申報等。

逃稅罪主觀方面一般為故意，確因疏忽而沒有納稅申報的，屬于漏稅，依法補交后，其行為不構成犯罪。對于納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

創始人的刑事合規風險與企業相伴而生，無時無處不在，事實上從企業誕生之初的各個環節開始都存在著刑事法律風險。一招不慎觸碰法律紅線，企業家輕則失去名譽財富，重則船毀人亡。因此，企業不能不重視刑事法律風險的防控問題。

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