行政事業(yè)單位費(fèi)用報(bào)銷審批要素和流程案例

我們力求以最簡(jiǎn)潔的方式，為大家講解政府會(huì)計(jì)。

行政事業(yè)單位費(fèi)用報(bào)銷審批要素和流程案例

湖北省財(cái)政廳發(fā)布了《省財(cái)政廳關(guān)于統(tǒng)一省直單位財(cái)務(wù)開(kāi)支報(bào)銷審批模板管理的通知》（鄂財(cái)辦發(fā)〔2018〕14 號(hào)），文件分為《湖北省省直單位財(cái)務(wù)開(kāi)支審批報(bào)銷模板》和《湖北省省直單位公務(wù)開(kāi)支報(bào)銷要素和流程》兩部分，對(duì)加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)范是一個(gè)非常好的參照和學(xué)習(xí)。

比如規(guī)范的審批單據(jù)、審批正常依據(jù)、審批要素的重點(diǎn)內(nèi)容、所附原始憑證及附件、開(kāi)支范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷程序、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、負(fù)面清單等，都非常好。

各單位雖然有類似的文件和制度，但都不夠規(guī)范，大家可以結(jié)合單位具體工作實(shí)際，研究制定單位的財(cái)務(wù)管理規(guī)范，比如差旅費(fèi)、因公臨時(shí)出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)、國(guó)內(nèi)公務(wù)接待費(fèi)、商務(wù)接待費(fèi)、外事接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、駐村（扶貧）工作隊(duì)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、基層黨組織黨建活動(dòng)費(fèi)等的報(bào)銷審批要素和流程。

下面以《差旅費(fèi)報(bào)銷審批要素和流程》、《基層黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批要素和流程》兩個(gè)案例供大家參考。

差旅費(fèi)報(bào)銷審批要素和流程

一、政策依據(jù)

1．省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《湖北省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》的通知（鄂財(cái)行發(fā)〔2014〕11 號(hào)）

2．省財(cái)政廳辦公室關(guān)于印發(fā)《湖北省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法有關(guān)問(wèn)題的解答》的通知（鄂財(cái)辦行〔2014〕189 號(hào)）

3．省財(cái)政廳關(guān)于調(diào)整省級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問(wèn)題的通知（鄂財(cái)行發(fā)〔2015〕90 號(hào)）

4．省財(cái)政廳關(guān)于明確省級(jí)黨政機(jī)關(guān)省外差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知（鄂財(cái)行一發(fā)〔2016〕17 號(hào)）

二、報(bào)銷審批要素及重點(diǎn)內(nèi)容

(一)事前審批要素

1．出差人員姓名、職務(wù) 2．出差事由 3．出差地點(diǎn) 4．交通工具 5．預(yù)計(jì)天數(shù)

（二）審批報(bào)銷所需原始憑證及附件

1．差旅審批單2．差旅費(fèi)報(bào)銷單 3．城市間交通費(fèi)票據(jù) 4．住宿費(fèi)發(fā)票 5．公務(wù)卡結(jié)算票據(jù) 6．差旅費(fèi)其他相關(guān)附件（包括會(huì)議、培訓(xùn)通知，檢查文件，邀請(qǐng)函，招商引資方案及經(jīng)費(fèi)預(yù)算，考察請(qǐng)示及報(bào)告等）。

（三）開(kāi)支范圍

差旅費(fèi)開(kāi)支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和其他費(fèi)用。

（四）開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

1．城市間交通費(fèi)：按級(jí)別乘坐對(duì)應(yīng)交通工具；

2．住宿費(fèi)：在標(biāo)準(zhǔn)上限以內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷；

3．伙食補(bǔ)助費(fèi)：100 元/人/天；

4．市內(nèi)交通費(fèi)：省內(nèi) 50 元/人/天、省外 80 元/人/天；

5．其他費(fèi)用：包括訂票費(fèi)、交通意外險(xiǎn)（單位統(tǒng)一購(gòu)買的除外）、民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)及經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的退票費(fèi)、改簽費(fèi)等，根據(jù)實(shí)際產(chǎn)生費(fèi)用憑票報(bào)銷。

（五）涉及自制憑證：

住宿費(fèi)自制憑證（到偏遠(yuǎn)山區(qū)、農(nóng)村實(shí)際發(fā)生住宿但無(wú)法取得住宿發(fā)票）

三、報(bào)銷審批程序

備注：各省直單位可根據(jù)單位內(nèi)部工作流程對(duì)報(bào)銷審批程序作適當(dāng)調(diào)整。

四、潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施

1．事前審批風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：審批領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于出差事由把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致出現(xiàn)無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、變相旅游等情況。

防控措施：有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格把關(guān)差旅事項(xiàng)審批，按照工作事項(xiàng)和工作內(nèi)容審批出差活動(dòng)，嚴(yán)禁無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無(wú)明確公務(wù)目的差旅活動(dòng)。

2．事后審核風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：向下級(jí)單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)；差旅費(fèi)報(bào)銷附件不全；對(duì)票據(jù)真實(shí)性或費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審核不嚴(yán)，出現(xiàn)擴(kuò)大差旅費(fèi)報(bào)銷范圍和提高差旅費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題。

防控措施：加強(qiáng)公務(wù)開(kāi)支制度學(xué)習(xí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)，嚴(yán)禁向下級(jí)單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)。單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)用開(kāi)支，加強(qiáng)票據(jù)附件審核，確保票據(jù)來(lái)源合法，內(nèi)容真實(shí)完整、合規(guī)；對(duì)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷。

五、報(bào)銷負(fù)面清單

1．嚴(yán)禁無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無(wú)明確公務(wù)目的、以任何名義和形式變相旅游、異地部門(mén)間無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研等；

2．差旅費(fèi)由派出單位承擔(dān)，不得向下級(jí)單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁。

3．其他違反八項(xiàng)規(guī)定的行為。

基層黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批要素和流程

一、政策依據(jù)

省財(cái)政廳、省直機(jī)關(guān)工委關(guān)于印發(fā)《湖北省省直機(jī)關(guān)基層黨組織黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》的通知（鄂財(cái)行發(fā)〔2018〕11 號(hào)）

二、報(bào)銷審批要素及重點(diǎn)內(nèi)容

（一）事前審批要素

1．黨建活動(dòng)人員姓名、職務(wù) 2．黨建活動(dòng)內(nèi)容 3．黨建活動(dòng)地點(diǎn) 4．交通工具 5．預(yù)計(jì)天數(shù)

（二）審批報(bào)銷所需原始憑證及附件

1．黨建活動(dòng)審批單 2．黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單 3．城市間交通費(fèi)票據(jù) 4．住宿費(fèi)發(fā)票

5．伙食費(fèi)發(fā)票 6．講課費(fèi)簽收單 7．租車費(fèi)發(fā)票 8．公務(wù)卡結(jié)算票據(jù)及黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi)相關(guān)附件（包括黨建活動(dòng)計(jì)劃，相關(guān)黨建活動(dòng)通知文件等）。

（三）開(kāi)支范圍

黨建活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目包括：城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、講課費(fèi)、租車費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、資料費(fèi)和其他費(fèi)用。

（四）開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

1．城市間交通費(fèi)：參照差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定按級(jí)別乘坐對(duì)應(yīng)交通工具，憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷；

2．住宿費(fèi)：參照差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定在標(biāo)準(zhǔn)上限以內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷；

3．伙食補(bǔ)助費(fèi)：在差旅費(fèi)規(guī)定伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)（100 元/人/天）憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，其中一天僅一次就餐的，人均伙食費(fèi)不超過(guò) 40 元，憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷；

4．講解費(fèi)：參照培訓(xùn)費(fèi)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，副高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò) 500 元，正高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時(shí)最高不超過(guò) 1000 元，院士、全國(guó)知名專家每學(xué)時(shí)一般不超過(guò) 1500 元；

5．租車費(fèi)：確需集體出行發(fā)生的租車費(fèi)用，大巴車（25座以上）不超過(guò) 1500 元/輛/天，中巴車（25 座及以下）不超過(guò) 1000 元/輛/天；

6．場(chǎng)地費(fèi)：每半天人均不超過(guò) 50 元；

7．其他費(fèi)用：包括資料費(fèi)等其他有關(guān)費(fèi)用經(jīng)批準(zhǔn)后憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（五）自制憑證

住宿費(fèi)自制憑證、講課費(fèi)自制憑證。

三、報(bào)銷審批程序

備注：各省直單位可根據(jù)單位內(nèi)部工作流程對(duì)報(bào)銷審核程序作適當(dāng)調(diào)整。

四、潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施

1．事前審批風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：?jiǎn)挝荒瓿跷醇皶r(shí)制定年度黨建活動(dòng)計(jì)劃；黨建活動(dòng)規(guī)模擴(kuò)大；講課費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)等。

防控措施：加強(qiáng)公務(wù)開(kāi)支制度學(xué)習(xí)，建立黨建活動(dòng)計(jì)劃編報(bào)和審批制度，嚴(yán)格按照文件要求編制年度黨建活動(dòng)計(jì)劃，領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān)黨建活動(dòng)事項(xiàng)審批，按照活動(dòng)內(nèi)容、形式、 時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)、所需經(jīng)費(fèi)等嚴(yán)格審批黨建活動(dòng)。計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。

2．事后審核風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：個(gè)人領(lǐng)取交通補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助；黨建活動(dòng)費(fèi)報(bào)銷附件不全；與黨建活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用列入黨建活動(dòng)費(fèi)等。

防控措施：加強(qiáng)公務(wù)開(kāi)支制度學(xué)習(xí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)。黨建活動(dòng)中的城市間交通費(fèi)參照差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定，按標(biāo)準(zhǔn)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，個(gè)人不得領(lǐng)取交通補(bǔ)助；伙食費(fèi)參照差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定，在差旅伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，個(gè)人不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助；單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定審核黨建活動(dòng)費(fèi)用開(kāi)支，加強(qiáng)票據(jù)附件審核，據(jù)實(shí)結(jié)算費(fèi)用；對(duì)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷。

五、審批報(bào)銷負(fù)面清單

1．黨建活動(dòng)嚴(yán)禁個(gè)人領(lǐng)取交通補(bǔ)助和生活補(bǔ)助。

2．原則上不到省外開(kāi)展黨建活動(dòng)。

3．必須自行組織，不得將活動(dòng)組織委托給旅行社等單位。

4．開(kāi)展黨建活動(dòng)，一般不得乘坐飛機(jī)。

5．每個(gè)基層黨組織到常駐地以外開(kāi)展黨建活動(dòng)原則上每年不超過(guò)一次。

6．嚴(yán)禁借黨建活動(dòng)名義安排公款旅游；嚴(yán)禁到黨中央、國(guó)務(wù)院明令禁止的風(fēng)景名勝區(qū)開(kāi)展黨建活動(dòng)；嚴(yán)禁借黨建活動(dòng)名義組織會(huì)餐或安排宴請(qǐng)；嚴(yán)禁組織高消費(fèi)娛樂(lè)健身活動(dòng)；嚴(yán)禁購(gòu)置電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)等固定資產(chǎn)以及開(kāi)支與黨建活動(dòng)無(wú)關(guān)的其他費(fèi)用；嚴(yán)禁套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；嚴(yán)禁發(fā)放任何形式的個(gè)人補(bǔ)助；嚴(yán)禁轉(zhuǎn)嫁黨建活動(dòng)費(fèi)用。不得接受外單位宴請(qǐng)，協(xié)助安排用餐的，應(yīng)交納餐費(fèi)。

7．其他違反八項(xiàng)規(guī)定的行為。