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1 公司主體是否合規 經營狀況 ① 主體資格：是否符合國家資格 ② 生產經營：既要符合法律、行政法規和公司章程的規定，又要符合國家的產業政策。 ③ 業務變化：在報告期內主體經營范圍不能更換 ④ 人員變化：近3年董事和高管是否發生變化 股權問題 ① 股權是否清晰 ② 是否存在代持 股本 ① 是否存在出資不實：錢沒有到位；出資的資產價值低于；出資資產未及時辦理入戶。 ② 出資程序是否有瑕疵：沒有驗資報告；沒有評估報告；出了驗資報告，但是驗資報告不能用。 2 公司的治理機制是否健全與規范 三會一層制度 ① 明確三會一層的組成：股東大會；董事會；監事會；高級管理層。 ② 三會一層的治理架構 內部控制 ① 關聯交易的內部控制 ② 對外擔保的內部控制 ③ 重大投資的內部控制 ④ 信息披露的內部控制 ⑤ 控股子公司的內部控制 ⑥ 內部控制的檢查和披露 ⑦ 內部審計的工作規范（中小板和創業板要求） 相關內部制度 3 公司的治理機制是否健全與規范 公司的獨立性 ① 完整的業務體系 ② 獨立經營 ③ 人員、財務、機構獨立 ④ 資產獨立 同業競爭 ① 同業競爭主體包括范圍 主體主要包括控股股東、實際控制人及其控制的其他企業。為了避免同業競爭對本企業的影響，在實際操作中監管機構也會將董事、監事及高級管理人員進行核查。 ② 同業競爭內容包括范圍 主要從業務性質、產品服務類型、客戶群體和地域范圍等方面入手。 ③如何判斷本公司是否有同業競爭的方法： 直觀分析法：把相關連的企業的營業執照所涉及的范圍一條條核對是否有相同的。 實質優于形式法：從投資者的持股情況和投資者的相互關系以及公司的治理情況看。 ④ 解決同業競爭的辦法 重組法：將生產經營范圍相同的企業或機構都投入到上市企業當中，如果不能全部投入，就把相同性質的資產轉給其他，但企業不能與上市公司有任何的關聯。 選人法：選擇一個合適的控股股東。 承諾法：企業可以采取控股股東出具承諾函的方式避免同業競爭的問題。 承諾函包括：上市公司成立后優先推動該公司的業務發展；將其以上市公司中存在的競爭業務限制在規定的規模之內；給予上市公司一定的優先發展權。 關聯交易的類型： ① 購買或銷售商品 ② 購買或銷售商品以外的其他資產 ③ 提供或接受勞務 ④ 擔保 ⑤ 提供資產，包括貸款或者股權投資 ⑥ 租賃 ⑦ 代理 ⑧ 研究與開發項目的轉移 ⑨ 許可協議 ⑩ 代表企業或由企業代表另一方進行債務結算 4 關聯交易解決辦法 保持關聯交易的解決辦法 - 價格要公允 -關聯交易占交易對手的收入和成本的比例 -客戶的可信度 -關聯交易轉化為非關聯化 -注銷 5 上市前的合規—財務的合規性 收入 收入的確認： ① 內控制度是否健全 ② 流程規范 ③ 單據流 ④ 資金流 ⑤ 貨物流 資產 資產的質量： ① 應收賬款 ② 存貨 ③ 在建工程 ④ 無形資產 ⑤ 其他應收款與其他應付款 稅務 ① 稅種：核對稅種表 ② 稅率：核對稅率表 ③ 稅收優惠 ④ 納稅申報的及時，完整 ⑤ 是否受到稅收征管部門的處罰 財智有約——e講堂 作為證券市場改革的重要標志之一，“科創板”轟轟烈烈的在2019年推出了，作為證券市場的新生事物，一如往常，它一下成為了全社會的關注焦點，“注冊制”“不盈利”仿佛成了所有“燒錢”公司的救命稻草，企業家和投資人一時間言必稱“科創板”。 在十年前，也曾經有過這么一出大戲，只不過上一次的主角名字是“創業板”，這十一年間，創業板走出了“藍思科技”，“寧德時代”這樣的明星公司，也被“樂視網”和“萬福生科”之流留下了一地雞毛。 本次課程，我們來聊聊這兩個“創”字輩的兄弟，都是因何而來，又有何異同，在這一個小時里試著去撥云見日，看一看究竟。 大家可以通過以下二維碼報名學習 END本文由財智東方e講堂原創發布，轉載請聯系小編授權。 |
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