【原】SAP后續(xù)借記、后續(xù)貸記、貸方憑證的應(yīng)用介紹

ERP文庫 2023-05-03 發(fā)布于廣東

展開全文

SAP-MM模塊中發(fā)票校驗MIRO，對于做采購或財務(wù)相關(guān)的用戶都應(yīng)該非常熟悉，可能每天都需要進行這業(yè)務(wù)操作處理，但是在發(fā)票校驗的系統(tǒng)界面中，有三個使用不是很頻繁的功能（如下圖紅色框）。

對于這三業(yè)務(wù)功能曾聽有些用戶抱怨SAP怎么那么麻煩啊，不就是補償或扣供應(yīng)商的錢嘛，我們之前用某ERP系統(tǒng)都是財務(wù)直接在總賬做一筆賬就完了，當然SAP也可以這么做，但那不是規(guī)范的流程，對于SAP為何要設(shè)計這樣業(yè)務(wù)流程來處理這類業(yè)務(wù)，不是一兩句話可以向用戶解析清楚，需要結(jié)合SAP系統(tǒng)特點、設(shè)計這業(yè)務(wù)流程的目的來解析說明。

下面先了解下這功能的業(yè)務(wù)背景，根據(jù)會計準則存貨成本應(yīng)包括采購成本、加工成本和其他成本，購入存貨的成本，通常包括購買價款，相關(guān)稅費、運雜費、運輸途中合理損耗、入庫前的挑選整理費用以及其他可歸屬于采購成本的費用。

SAP是高度集成的系統(tǒng)，業(yè)務(wù)流程也以嚴謹和規(guī)范著稱，為規(guī)范處理會計準則規(guī)定的采購相關(guān)記賬要求，它把采購模塊和財務(wù)模塊的業(yè)務(wù)進行集成處理，一為實現(xiàn)自動記賬，二為減少記錯賬幾率，讓即使不是很熟悉會計業(yè)務(wù)操作人員，也能很好的處理這類記賬業(yè)務(wù)，當然這種高度集成也不是沒有缺點，它要求前端的業(yè)務(wù)非常規(guī)范，不然出現(xiàn)問題財務(wù)賬調(diào)整也非常麻煩，沒國內(nèi)一些ERP軟件靈活。

回到上面處理采購的交貨成本來說，實際業(yè)務(wù)中這交貨成本有些是可以計劃的，有些根本無法計劃的，對可計劃交貨成本過賬，SAP通過采購訂單中定價的條件類型來自動記賬，而對于無法計劃的交貨成本它設(shè)計了后續(xù)借記、后續(xù)貸記、貸方憑證的業(yè)務(wù)流程來規(guī)范處理，這樣可以確保把采購訂單相關(guān)的追加或減少的成本過賬到正確的會計科目。

下面針對上面提到發(fā)票校驗中的后續(xù)借記、后續(xù)貸記、貸方憑證三個功能用途，根據(jù)我的理解做下基本介紹，這方面實際操作和配置需要結(jié)合實際業(yè)務(wù)，每個公司可能不太一樣，下面通過例子來說明這三功能點的用法，希望對大家有點幫助！

應(yīng)用場景及系統(tǒng)操作說明

1.后續(xù)借記應(yīng)用場景

后續(xù)借記一般應(yīng)用在已完成了發(fā)票校驗入賬，但后來因為一些原因需補償一些錢給供應(yīng)商，這種業(yè)務(wù)場景就可以使用后續(xù)借記來進行處理，后續(xù)借記只是增加對供應(yīng)商的應(yīng)付款，并不會沖銷采購訂單已開發(fā)票的數(shù)量。

舉例說明系統(tǒng)操作流程：

公司2800向供應(yīng)商采購100個料號為ROH-S001的商品，采購訂單為：4500017488，已完成收貨或發(fā)票校驗記賬，收貨憑證為5000000224，發(fā)票校驗憑證為5105609103，但后來供應(yīng)商發(fā)現(xiàn)發(fā)票的金額少開了100元，經(jīng)過協(xié)商后公司同意補付100元給供應(yīng)商。

未做后續(xù)借記的采購訂單相關(guān)的憑證流如下：

查看采購訂單歷史（ME23N）。

上圖發(fā)票收據(jù)對應(yīng)的數(shù)量100，下面需要注意下這值是否有變化

下面參考這采購訂單做后續(xù)借記給供應(yīng)商補償100元。

TCODE：MIRO

操作說明：

1.業(yè)務(wù)處理選擇后續(xù)借記

2.輸入發(fā)票日期和過賬日期

3.輸入?yún)⒖疾少徲唵?br>

4.輸入補償給供應(yīng)商的金額

5.輸入補償給供應(yīng)商的金額（含稅金額）

6.輸入數(shù)量（默認為訂單的數(shù)量），后續(xù)借記中這個數(shù)量輸入多少不會影響采購中已開票訂單的數(shù)量，但如果使用移動平均價可以影響記賬的方式。

7.假如這筆錢需要補償給不是采購訂單的供應(yīng)商，而是其它合作供應(yīng)商，可以點擊【細節(jié)】頁簽，進入如下界面，輸入其它供應(yīng)商代碼。

輸入完成以上，點擊保存即可。

做完后續(xù)借記的采購訂單的憑證流如下：

查看采購訂單歷史（ME23N）

上圖可以看到發(fā)票收據(jù)對應(yīng)的數(shù)量仍為100和做后續(xù)借記前一樣，但多了一筆后續(xù)借記憑證。

上圖5105609104為后續(xù)借記憑證，點擊它查看對應(yīng)的會計憑證：

備注說明：

1.如果這物料使用標準價，那么這筆補償金額全部被記到原材料成本差異科目，

2.如果這物料使用移動平均價，可能會出現(xiàn)如下的記賬：

情況1：實際庫存>=輸入數(shù)量，差異都會進入物料庫存科目。

情況2：如果庫存不足，比如庫存只有50個，但后續(xù)借記數(shù)量輸入100，那么這差異金額按{庫存數(shù)量：（輸入數(shù)量-庫存數(shù)量）}的比例進行分攤，按此比例50塊記賬到物料庫存科目，另外50元記賬到材料成本差異科目（比如如下）.

2.后續(xù)貸記應(yīng)用場景

后續(xù)貸記一般應(yīng)用在已完成了發(fā)票校驗入賬，但后來因為一些原因需要供應(yīng)商退回一些錢，這種業(yè)務(wù)場景就可以使用后續(xù)貸記來進行處理，后續(xù)貸記只是減少對供應(yīng)商的應(yīng)付款，并不能沖銷采購訂單已開發(fā)票的數(shù)量。

舉例說明系統(tǒng)操作：

公司2800向供應(yīng)商采購100個料號為ROH-S001的商品，采購訂單為：4500017489，已完成收貨或發(fā)票校驗入賬，收貨憑證為5000000225，發(fā)票校驗憑證為5105609105，但后來使用中發(fā)現(xiàn)這批產(chǎn)品有點瑕疵，不影響正常使用，經(jīng)過和供應(yīng)商協(xié)商處理結(jié)果：不退不換，但供應(yīng)商同意退200元作為補償。

未做后續(xù)貸記的采購訂單相關(guān)的憑證流如下：

查看采購訂單歷史（ME23N）。

上圖發(fā)票收據(jù)對應(yīng)的數(shù)量100，下面需要注意下這值是否有變化。

下面參考這采購訂單做后續(xù)貸記

TCODE：MIRO

操作說明：

1.業(yè)務(wù)處理選擇后續(xù)貸記

2.輸入發(fā)票日期和過賬日期

3.輸入?yún)⒖疾少徲唵?/span>

4.輸入供應(yīng)商退回的金額

5.輸入供應(yīng)商退回的金額（含稅金額）

6.數(shù)量默認為訂單的數(shù)量，后續(xù)貸記中這個數(shù)量不會沖銷已開票訂單數(shù)量，但如果使用移動平均價可以影響記賬的方式。

輸入完成以上，點擊保存即可。

做完后續(xù)貸記的采購訂單的憑證流如下：

查看采購訂單歷史（ME23N）

這里注意的是：后續(xù)貸記5105609106沖銷了發(fā)票金額200，但發(fā)票收據(jù)對應(yīng)的數(shù)量和做后續(xù)貸記前一樣沒有變化仍為100，表示這采購訂單已做完發(fā)票校驗，不能再參照此采購訂單做發(fā)票校驗了。

上圖5105609106為后續(xù)貸記憑證，點擊它查看對應(yīng)的會計憑證：

備注說明：

1.如果這物料使用標準價，那么這筆差異金額全部被記到原材料成本差異科目，

2.如果這物料使用移動平均價，可能會出現(xiàn)如下的記賬：

情況1：實際庫存>=輸入數(shù)量，差異都會進入物料庫存科目。

情況2：如果庫存不足，比如庫存只有50個，但后續(xù)貸記數(shù)量輸入100，那么這200塊退回金額按{庫存數(shù)量：（輸入數(shù)量-庫存數(shù)量）}的比例進行分攤，按此比例100塊記賬到物料庫存科目，另外100元記賬到材料成本差異科目（比如如下）.

3.貸方憑證應(yīng)用場景

貸方憑證一般應(yīng)用在已完成了發(fā)票校驗入賬，但后來發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，需要沖銷發(fā)票的部分金額和已開票的訂單數(shù)量，這種業(yè)務(wù)場景就可以使用貸方憑證來進行處理，貸方憑證不但沖銷對供應(yīng)商的應(yīng)付款，還沖銷了采購訂單已開發(fā)票的數(shù)量，未來還可以參照此采購訂單重新開發(fā)票.

舉例說明系統(tǒng)操作：

公司2800向供應(yīng)商采購100個料號為ROH-S001的商品，采購訂單為：4500017496，已完成部分收貨50個，收貨憑證為5000000233，但發(fā)票校驗做了全部，憑證為5105609116，后來發(fā)現(xiàn)這問題，需要沖銷掉50個的發(fā)票金額和50個已開發(fā)發(fā)票的訂單數(shù)量.

此采購訂單相關(guān)的憑證流如下：

查看采購訂單歷史（ME23N）。

上圖可以看到：

GR：收貨50個，入賬金額500

IR-L：發(fā)票校驗100個，入賬金額1000 （把未收貨的部分也全部做了）

發(fā)票收據(jù)：數(shù)量100，金額1000

為了糾正錯誤，需要沖銷發(fā)票收據(jù)的數(shù)量50個和對應(yīng)金額500，下面通過貸方憑證完成此業(yè)務(wù)。

操作說明：

1.業(yè)務(wù)處理選擇貸方憑證

2.輸入發(fā)票日期和過賬日期

3.輸入?yún)⒖疾少徲唵?/span>

4.輸入沖銷的金額

5.輸入沖銷的金額（含稅金額）

6.輸入沖銷的數(shù)量，貸方憑證中輸入的這個數(shù)量會沖銷已開票訂單的數(shù)量。

完成貸方憑證后，再查看下此采購訂單相關(guān)的憑證流如下：

查看采購訂單歷史（ME23N）。

上圖可以看到貸方憑證5105609117的數(shù)量和金額是負數(shù)，再看發(fā)票收據(jù)對應(yīng)的數(shù)量和金額變成50和500。這里注意下和后續(xù)貸記的差異，貸方憑證不但能沖銷了發(fā)票的金額，而且還沖銷已開發(fā)票的訂單的數(shù)量，而后續(xù)貸記只能沖銷金額，不能沖銷已開發(fā)票的數(shù)量。