國稅和地稅分別交什么稅
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1、企業(yè)一般是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟性質(zhì)和經(jīng)營業(yè)務來確定企業(yè)應繳納的稅種和稅率；
2、從事生產(chǎn)、銷售、修理修配的的企業(yè)一般要交增值稅，增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指工業(yè)年收入能達到100萬，商業(yè)年收入能達到180萬的企業(yè)，一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣購進貨物的進項稅金；小規(guī)模工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)的增值稅稅率統(tǒng)一調(diào)為3%。增值稅在國稅申報繳納。
3、從事提供應稅勞務（餐飲、服務、廣告、運輸、咨詢等等）、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的企業(yè)要繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅的稅率根據(jù)行業(yè)不同，從3%到5%，個別的行業(yè)20%，如網(wǎng)吧等。營業(yè)稅在地稅繳納。
4、企業(yè)所得稅：是針對企業(yè)利潤征收的一種稅，基本稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率18%、27%。應納稅所得額（即稅務機關認可的利潤）在十萬以上33%的稅率，三萬以下18%稅率，三至十萬27%。企業(yè)所得稅有兩種征收方式：核定征收與查帳征收，查帳征收是根據(jù)企業(yè)的申報的收入減去相關的成本、費用算出利潤后再根據(jù)利潤多少乘以相應的稅率，算出應納稅金。核定征收就是不考慮你的成本費用，稅務機關直接用收入乘以一個固定比率（根據(jù)行業(yè)不同），得出的數(shù)就作為你的利潤，然后再根據(jù)多少，乘以相應稅率。核定征收一般適合核算不健全的小型企業(yè)。2002年1月1日以后成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在國稅繳納。（個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是在地稅繳納個人所得稅）。
5、此外企業(yè)還交納一些附加稅和小稅種。城建稅和教育費附加是增值稅和營業(yè)稅的附加稅，只要交納了后者就要用交納數(shù)作為基數(shù)乘以相應稅率繳納附加稅。城建稅根據(jù)企業(yè)所在地區(qū)不同，稅率分為7%（市區(qū)）5%（縣城鎮(zhèn)）1%（其他），教育費附加稅率是3%。小稅種包括印花稅、房產(chǎn)稅等，此外還要代扣員工的個人所得稅等。這些附加稅和小稅種都是在地稅交納。
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具體國、地稅的征收稅種劃分如下：
一、國稅負責征收的稅種：
負責征收管理的稅種和征管范圍
1．增值稅；
2．消費稅；
3．進口產(chǎn)品增值稅、消費稅、直接對臺貿(mào)易調(diào)節(jié)稅（委托海關代征）；
4．鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護建設稅；
5．出口產(chǎn)品退稅；
6．中央企業(yè)所得稅；中央與地方所屬企、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)所得稅；2002年1月1日以后新辦理工商登記、領取許可證的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等組織繳納的企業(yè)所得稅；
7．地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅；
8．證券交易稅（未開征前先征收在證券交易所交易的印花稅）；
9．境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅；
10．個體工商戶和集貿(mào)市場繳納的增值稅、消費稅；
11．儲蓄存款利息所得個人所得稅；
12．車輛購置稅；
13．燃油稅（暫未開征）；
14．中央稅、共享稅的滯、補、罰收入；
15．國家稅務總局明確由國家稅務局負責征收的其他有關稅費。
二、地稅負責征收的稅種：
（不包括已明確由國家稅務機關負責征收的地方稅部分）：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車輛使用牌照稅、屠宰稅、資源稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、印花稅、農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、契稅、耕地占用稅、筵席稅，城市集體服務事業(yè)費、文化事業(yè)建設費、教育費附加以及地方稅的滯補罰收入和外商投資企業(yè)土地使用費。
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國稅： 月報，增值稅，資產(chǎn)負債表，損益表，附報資料
季報，企業(yè)所得稅
年報，企業(yè)所得稅，資產(chǎn)負債表，損益表，現(xiàn)金流量表
地稅：
月報，綜合報表一，個人所得稅
季報，資產(chǎn)負債表，損益表
國稅
IC稅控卡（要抄好稅再去哦！不然還要跑一次呢！）
U盤（做增值稅申報軟件時不是要有一個數(shù)據(jù)上傳--介質(zhì)申報么？用來存那個的）
打印好的報表（做增值稅申報時最后一項-查詢打印，增值稅總表3張、附表一、附表二、附表三、附表四各一張;當然自己要各打一份備查）
下面是有的地方要有的地方不用的
購票本
本月所有銷售發(fā)票（作廢的也要）
上月最后一張銷售發(fā)票和下一張空票（比如你這個月開到00162309，那下一張空票就是00162310）
地稅
.填申報表
印花稅，城建稅。教育附加和土地使用稅==
蓋公章，拿到地稅去，
教育附加如果多的話要交現(xiàn)金
記得 要帶￥
小規(guī)模的簡單一些，只需要報個申報表就可以了。一般納稅人的要復雜點，正常程序是先抄稅，再申報，最后到稅務局報稅，一般情況是10號之前，五一和十一延期7天
國稅：
每月必須要報的表就是主表，表一（銷項情況），表二（進項情況），資產(chǎn)負債表，利潤表，附報資料表，這些表格都是每月必報的。
地稅：
個人所得稅表，營業(yè)稅表，印花稅表（目前我們公司只涉及這三個稅種），每一個季度還要申報資產(chǎn)負責表和利潤表。
月底把帳軋完后,次月的1到10號必須要進行申報(如最后一天遇節(jié)假日可順延).
如果是網(wǎng)上申報,做好納稅申報表包括主表(也就是增值稅申報表),附表一(銷售情況明細),附表二(進項稅額明細),附表三(增值稅專用發(fā)票申報抵扣明細),還有資產(chǎn)負債表和損益表就可以進行網(wǎng)上申報了;如果不是網(wǎng)上申報,就要帶上以上的資料到國稅大廳去申報.
地稅相對要簡單一些,根據(jù)增值稅來報城建稅(增值稅的7%),教育附加(增值稅的3%),堤坊(增值稅的2%),還有教育發(fā)展稅(銷售收入的千分之一).如果有其它業(yè)務收入還需報營業(yè)稅(其它業(yè)務收入的5%),相應的還有營業(yè)稅的附加,即:城建稅(營業(yè)稅的7%),教育附加(營業(yè)稅的3%),堤坊(營業(yè)稅的2%),還有教育發(fā)展稅(其它業(yè)務收入的千分之一).然后也要有資產(chǎn)負債表及損益表.到地稅申報大廳里申報即可.
企業(yè)成立,必須要分別到國家稅務局和地方稅務局進行注冊登記.過后,分別發(fā)給國稅和地稅的登記證書,而后才有經(jīng)營權.
稅務會計報稅工作流程
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目的：為明確稅務崗位作業(yè)流程，最大限度地節(jié)約/利用資金，做到既及時繳納稅款，又合理地安排使用資金，特制訂本作業(yè)流程。
職能：及時、準確地按稅務機關的要求報送企業(yè)的相關信息及資料，締造一個守法經(jīng)營、按時納稅的企業(yè)形象，提高企業(yè)的信用度。
一、 報稅作業(yè)流程
1.電子申報系統(tǒng) 1.1發(fā)票認證
1.1.1 報稅員在每月30號或者31號前，審核從應付會計處取得的增值稅進項發(fā)票（包括票面信息填寫齊全、密碼區(qū)打印在限定區(qū)域內(nèi)、印章清晰完整、票面整潔無損），對不符合增值稅發(fā)票要求的，退回采購員處，由采購員重新向供應商索取合格的增值稅發(fā)票；
1.1.2 對合格的增值稅發(fā)票進行電腦掃描、核對，將掃描好的數(shù)據(jù)保存在3.5寸盤或U盤，在30號或者31號拿到稅務機關進行認證，稅務機關將通過當期認證的信息反饋至提交的軟盤中，當月認證完畢的進項發(fā)票必須在當月抵扣。
1.1.3 將載有反饋信息的軟盤讀入電子申報系統(tǒng)，完成增值稅進項發(fā)票的認證作業(yè)。并按稅務機關的要求將已通過認證的發(fā)票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產(chǎn)退稅的進項稅額，則不允許進行抵扣，要在讀入的信息后在系統(tǒng)中設置為“本期不抵扣”。
1.2抄稅
1.2.1 抄報稅是將防偽開票系統(tǒng)開具發(fā)票的信息報送稅務機關。
1.2.2 報稅員每月1-10前，在防偽開票系統(tǒng)對上月開具的銷項發(fā)票進行抄稅處理，將上月開具增值稅專用發(fā)票的信息讀入金稅卡中向稅務機關申報，抄稅完成后未向稅務機關申報前不允許再開具發(fā)票。
1.2.3通過申報則完成上月的抄稅工作。完成抄稅后，從防偽稅控系統(tǒng)中把每月的銷項發(fā)票導入電子報稅系統(tǒng)中,形成銷項稅額。
1.3手工發(fā)票的錄入
1.3.1報稅員將每月開立的收購發(fā)票和取得的運輸發(fā)票等其他進項發(fā)票在每月納稅申報完成前輸入到電子申報系統(tǒng)中，作為當月的進項稅額。
1.3.2 將當月開立的普通銷售發(fā)票錄入到電子報稅系統(tǒng)中。
1.3.3其他應稅勞務,將本月的無票銷售情況，錄入電子申報系統(tǒng)中,作為無票銷售額。
1.4生成電子申報數(shù)據(jù)及報表
1.4.1完成進項稅額及銷項稅額的基本采集工作后,按電子申報系統(tǒng)的要求填報增值稅申報表等一系列報表(報表載于系統(tǒng)中),生成電子數(shù)據(jù)向稅務機關申報并打印相關紙質(zhì)報表。
2．免抵退申報系統(tǒng):
2.1報稅員根據(jù)政府統(tǒng)一格式的出口報關單（白單）錄入免抵退稅申報系統(tǒng)本期出口信息；根據(jù)已報關出口的報關單（黃單）)、外匯核銷單、出口發(fā)票錄入本期單證收齊信息，完成后形成申報盤并向稅務機關預申報，稅務機關將電子信息反饋至報盤中再由企業(yè)讀入該信息。
2.2讀入預審反饋信息后,即可生成”免抵退”正式申報盤向稅務機關進行正式申報,并打印
相關報表。
2.3”免抵退申報表”的數(shù)據(jù)應與”電子申報表”的數(shù)據(jù)核對,確保準確無誤。
3. 個人所得稅申報系統(tǒng)
3.1 錄入公司員工基本資料
3.2 每月工資核算后，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，導入系統(tǒng)中，計算所得稅額是否跟薪資表結果一樣。
4. 地方稅收納稅申報
4.1 根據(jù)總帳人員提供的娛樂城營收收入/本月申報國稅的征稅貨物和勞務銷售額，錄入納稅申報表中。
4.2 按照本月開具的租賃業(yè)發(fā)票/服務業(yè)發(fā)票的金額錄入納稅申報表。
4.3 填寫本月發(fā)票的領用存
5. 企業(yè)所得稅申報
5.1 每季終了后15日內(nèi)申報本月經(jīng)營利潤。
5.2 年度終了后4個月內(nèi)，向國稅局申報企業(yè)所得稅計算清交的詳細資料。
二、 稅款申報作業(yè)流程
2.1抄報稅完成后，企業(yè)就可以進行本月電子申報及免抵退申報。一般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應納稅額(應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額)。
如有出口銷售則應計算出口退稅額抵減當期應納稅額，其征退稅差額本期應做進項轉出。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣稅額）-退稅的金額，進項稅額則等于本月認證的進項稅額+收購發(fā)票+運輸發(fā)票+海關完稅發(fā)票等。
2.2報稅申報資料
2.2.1國稅
申報時間：次月1-10前申報上月稅款。
申報內(nèi)容：
①《增值稅納稅申報表》及6個附表
②《資產(chǎn)負債表》
③《損益表》
④《免抵退稅出口貨物明細申報表》
⑤《免抵退稅出口貨物單證收齊明細申報表》
⑥《免抵退稅匯總申報表》
⑦《增值稅專用發(fā)票認證結果清單》
⑧《企業(yè)所得稅申報表》（每季度終了15日前申報）
2.2.2地稅
申報時間：次月1-15前申報上月稅款
申報內(nèi)容：
①《廣東省地方稅收納稅申報表》及其5個附表（
②《扣繳個人所得稅匯總報告表》和《扣繳個人所得稅明細報關表》
2.2.3報表審核：
報稅員將以上報表按要求打印,由財務經(jīng)理審核,交副董辦秘書安排簽章及蓋印,即可向稅務機關進行申報.
三、 稅款繳納作業(yè)流程
增值稅申報之后，稅務機關開具稅款繳款書，付款核準后出納員加蓋預留印鑒,將繳款書送至開戶銀行（稅款的繳納須在10日前，地稅15日前，遇節(jié)假日順延），由銀行進行轉賬處理，完成稅款繳納工作。
四、 相關資料的存檔
每月報稅后，將有稅務機關確認的《增值稅發(fā)票認證通知書》、《電子申報系統(tǒng)一系列報表》、《免抵退稅匯總申報表》、《免抵退稅供貨報告》、《季度/年度企業(yè)所得稅申報表》、《個人所得稅申報表》按每月一冊裝袋處理，年底統(tǒng)一裝訂歸檔。
