原創(chuàng)｜財(cái)政預(yù)算支出績(jī)效管理 （基礎(chǔ)知識(shí)篇）——績(jī)效管理下的預(yù)算編制重點(diǎn)

1、預(yù)算績(jī)效管理的內(nèi)涵

預(yù)算績(jī)效管理是指在預(yù)算管理中融入績(jī)效理念和要求，以實(shí)現(xiàn) 財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效目標(biāo)為導(dǎo)向，以改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化資源配 置、提高公共產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量為目的，將績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效 跟蹤管理、績(jī)效評(píng)價(jià)管理和評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與應(yīng)用管理貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過(guò)程的一系列預(yù)算管理活動(dòng)。

2、預(yù)算績(jī)效管理的主體

各級(jí)財(cái)政部門、預(yù)算部門（單位）（以下簡(jiǎn)稱預(yù)算部門）、項(xiàng) 目主管部門及資金使用單位是財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理的主體。

財(cái)政部門是指政府行政機(jī)關(guān)中負(fù)責(zé)財(cái)政管理工作的機(jī)構(gòu)。地方財(cái)政部門包括省（區(qū)、市）財(cái)政、地（市）財(cái)政、縣（區(qū)）財(cái)政、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政。

預(yù)算部門是指與財(cái)政部門有預(yù)算繳撥款關(guān)系，按照有關(guān)法律、法規(guī)編報(bào)部門預(yù)算的 國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他獨(dú)立核算的法人組織。

項(xiàng)目主管部門是指按照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，行使財(cái)政專項(xiàng)資金分配、項(xiàng)目 審查論證和規(guī)劃以及組織、指導(dǎo)、監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施等職責(zé)的部門。

資金使用單位是指具體負(fù)責(zé)承擔(dān)財(cái)政性資金支出及項(xiàng)目具體實(shí)施任務(wù)的基層政府、 有關(guān)部門及企事業(yè)單位（組織）等。

3、 預(yù)算績(jī)效管理的財(cái)政資金范圍

預(yù)算績(jī)效管理，覆蓋納入政府預(yù)算管理的所有財(cái)政資金，包括一般公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社保基金預(yù)算等安排支出的績(jī)效管理活動(dòng)。

4、預(yù)算績(jī)效管理的基本原則

預(yù)算績(jī)效管理，遵循以下基本原則：

（1）績(jī)效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)的活動(dòng)都要以績(jī)效為核心導(dǎo)向，將績(jī)效管理貫穿于預(yù)算管理的全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。

（2）目標(biāo)管理原則。預(yù)算編制時(shí)要設(shè)定明確的績(jī)效目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行中要實(shí)施績(jī)效跟蹤監(jiān)控，預(yù)算完成后要評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等情況，圍繞績(jī)效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的途徑和方式開(kāi)展全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理。

（3）有序推進(jìn)原則。以預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃為指導(dǎo)，有序推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作，借助各級(jí)人大、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、社會(huì)中介等各方力量，合力推動(dòng)，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效管理范圍和內(nèi)容的全覆蓋。

（4）科學(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績(jī)效管理采用科學(xué)的體系、規(guī)范的程序、適當(dāng)?shù)姆椒ā⒚鞔_的措施，保障各項(xiàng)管理工作的有效性，提高全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理質(zhì)量。

（5）績(jī)效問(wèn)責(zé)原則。預(yù)算績(jī)效管理要強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和管理責(zé)任，將預(yù)算績(jī)效管理主體實(shí)施績(jī)效管理情況逐步納入政府績(jī)效考核范圍，促進(jìn)政府職能部門履職能力的提升。

5、預(yù)算績(jī)效管理的依據(jù)

預(yù)算績(jī)效管理的主要依據(jù)，包括：

國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。

政府制定的國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和政策。

預(yù)算管理制度、資金及財(cái)務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

預(yù)算部門職能職責(zé)、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計(jì)劃。

相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范。

財(cái)政部門預(yù)算批復(fù)，財(cái)政部門和預(yù)算部門年度預(yù)算執(zhí)行情況，年度決算報(bào)告

人大審查結(jié)果報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及決定、財(cái)政監(jiān)督檢查報(bào)告。

其他相關(guān)資料。

1、預(yù)算績(jī)效管理的文件規(guī)定

（1）2012年9月，財(cái)政部出臺(tái)《預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃（2012～2015年）》（財(cái) 預(yù)〔2012〕396號(hào)）文件規(guī)定，從三個(gè)方面對(duì)縣級(jí)財(cái)政支出管理績(jī)效進(jìn)行綜合 評(píng)價(jià)：

重點(diǎn)支出保障程度（60分）、財(cái)政供養(yǎng)人員控制（20分）、財(cái)政管理水平（20分）。

（2）文件規(guī)定從七個(gè)方面考核部門支出管理績(jī)效：

基礎(chǔ)工作管理（20分）、績(jī)效目標(biāo)管理（25分）、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)督（10分）、 績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施（20分）、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用（25分）、績(jī)效管理創(chuàng)新（加分20分）、績(jī)效發(fā)現(xiàn)問(wèn)題（減分10分）。

（3）2014年4月15日，財(cái)政部下發(fā)《地方財(cái)政管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)方案》則集中于八個(gè)方面：

實(shí)施透明預(yù)算（15分）、規(guī)范預(yù)算編制（15分）、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)（15分）、 盤活資金存量（15分）、加強(qiáng)債務(wù)管理（15分）、完善省以下體制（15分）、落實(shí)“約法三章”（10分）和嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律（減分10分）。

（4）《方案》還規(guī)定，財(cái)政部每年組織對(duì)上一年度地方財(cái)政管理績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng) 價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為相關(guān)轉(zhuǎn)移支付分配的重要參考依據(jù)。

（5）同時(shí)，將評(píng)價(jià)結(jié)果按得分進(jìn)行排名。對(duì)得分排名前10名的省，由財(cái)政部予以 通報(bào)表?yè)P(yáng)；對(duì)管理基礎(chǔ)較差、綜合得分較低的省，由財(cái)政部予以通報(bào)批評(píng)，  并通過(guò)約談督促切實(shí)整改。

2、預(yù)算績(jī)效管理的機(jī)制運(yùn)行

構(gòu)建全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理工作機(jī)制。

（1）預(yù)算績(jī)效管理是一個(gè)由績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí) 施管理、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理共同組成的綜合系統(tǒng)。

（2）要想在現(xiàn)實(shí)層面讓一個(gè)預(yù)算績(jī)效管理系統(tǒng)工作起來(lái)，必須切實(shí)轉(zhuǎn)變無(wú)績(jī)效目標(biāo)的事后評(píng)價(jià)、為評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)等不規(guī)范做法，形成相對(duì)完善的預(yù)算績(jī)效管理框架體系。

（3）著力構(gòu)建“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果 有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

預(yù)算績(jī)效目標(biāo)是預(yù)算單位使用財(cái)政資金時(shí)，計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由預(yù)算單位在申報(bào)財(cái)政預(yù)算時(shí)設(shè)定。

預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理的主要內(nèi)容，包括績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效目標(biāo)審核、績(jī)效目標(biāo)批復(fù)。

1、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的主要內(nèi)容

（1）預(yù)期產(chǎn)出目標(biāo)。

包括提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效目標(biāo)，以及達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需 要的成本和資源等。

（2）預(yù)期效果目標(biāo)。

包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。

（3）服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人滿意程度。

（4）達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源。

（5）衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對(duì)象滿意程度的績(jī)效指標(biāo)。

2、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的編制要求

（1）指向明確。

績(jī)效目標(biāo)要符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的預(yù)算支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

（2）具體細(xì)化。

績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，采用定性的分級(jí)分檔形式表述。

（3）合理可行。

制定績(jī)效目標(biāo)要經(jīng)過(guò)調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實(shí)際。

3、預(yù)算績(jī)效說(shuō)明，要詳細(xì)說(shuō)明為達(dá)到績(jī)效目標(biāo)采取的工作程序、方式方法、資金需求、信息資源等，并有明確的職責(zé)和分工

4、績(jī)效指標(biāo)是績(jī)效目標(biāo)的定性或定量描述，主要分為產(chǎn)出指標(biāo)、效果指標(biāo)兩類

產(chǎn)出指標(biāo)反映與績(jī)效目標(biāo)相關(guān)的產(chǎn)品和服務(wù)的提供情況，包括產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效和成本等內(nèi)容；

效果指標(biāo)反映與績(jī)效目標(biāo)相關(guān)的預(yù)算支出預(yù)期結(jié)果的實(shí)現(xiàn)程度，包括經(jīng)濟(jì)效 益、社會(huì)效益、環(huán)境效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對(duì)象滿意度等內(nèi)容。

5、績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績(jī)效指標(biāo)具體數(shù)值時(shí)的依據(jù)或參考標(biāo)準(zhǔn)，一般包括：

計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)，是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作 為績(jī)效指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。

行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是指參照國(guó)家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的績(jī)效指標(biāo)標(biāo) 準(zhǔn)。

歷史標(biāo)準(zhǔn)，是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的績(jī)效指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。

其他經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。

6、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核

（1）財(cái)政部門依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策、黨委和政府重點(diǎn)工作安排、預(yù)算支 出方向和重點(diǎn)、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，對(duì)預(yù)算部門和項(xiàng)目 主管部門申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核。

（2）重點(diǎn)審核績(jī)效目標(biāo)的完整性、績(jī)效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、實(shí) 現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)所采取措施的可行性、績(jī)效目標(biāo)與所需資金的適當(dāng)性等。

（3）不符合相關(guān)要求的，預(yù)算部門或項(xiàng)目主管部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整或修改，財(cái)政部門審核通過(guò)后方可進(jìn)入預(yù)算編審或申請(qǐng)資金撥付的下一 步流程。

7、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)批復(fù)

（1）績(jī)效目標(biāo)一經(jīng)確定一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)績(jī)效目標(biāo)管理的要求和審核流程，按照規(guī)定程序重新報(bào)批。

（2）財(cái)政預(yù)算經(jīng)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門在部門預(yù)算和專項(xiàng)資金預(yù)算批復(fù)中，同時(shí)批復(fù)績(jī)效目標(biāo)，作為預(yù)算部門預(yù)算執(zhí)行 及績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。

預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，是指財(cái)政部門、預(yù)算部門根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)預(yù)算支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。

1、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)基本內(nèi)容包括：

績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定情況。

資金投入和使用情況。

為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)采取的措施。

績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果。

需評(píng)價(jià)的其他內(nèi)容。

2、預(yù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，是衡量績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具

3、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

相關(guān)性原則。

應(yīng)當(dāng)與績(jī)效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。

重要性原則。

應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具績(jī)效管理對(duì)象代表性、最能反映績(jī)效管理要求的核心指標(biāo)。

可比性原則。

對(duì)同類績(jī)效管理對(duì)象要設(shè)定共性的績(jī)效指標(biāo)，以便于評(píng)價(jià)結(jié)果可以相互比較。

系統(tǒng)性原則。

應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映預(yù)算支出所產(chǎn)生的效益。

經(jīng)濟(jì)性原則。

應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡(jiǎn)便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。

4、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)包括共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)

共性指標(biāo)是適用于所有績(jī)效管理對(duì)象的指標(biāo)，由財(cái)政部門統(tǒng)一制定。

個(gè)性指標(biāo)是針對(duì)預(yù)算部門專項(xiàng)和項(xiàng)目支出具體特點(diǎn)設(shè)定的指標(biāo)，由財(cái)政部門會(huì)同預(yù)算部門制定。

5、績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要采用以下幾種：

成本效益分析法

是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對(duì)比分析，以評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí) 現(xiàn)程度。

比較法

是指通過(guò)對(duì)績(jī)效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支 出的比較，綜合分析績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

因素分析法

是指通過(guò)綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，評(píng)價(jià)績(jī)效 目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

最低成本法

是指對(duì)效益確定卻不易計(jì)量的多個(gè)同類對(duì)象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評(píng)價(jià) 績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

公眾評(píng)判法

是指通過(guò)專家評(píng)估、公眾問(wèn)卷及抽樣調(diào)查等對(duì)預(yù)算支出效果進(jìn)行評(píng)判， 評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

其他評(píng)價(jià)方法

6、績(jī)效評(píng)價(jià)方法的選用，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持簡(jiǎn)便有效的原則

7、根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體情況，可采用一種或多種方法進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)

1、績(jī)效評(píng)價(jià)工作一般按照以下程序進(jìn)行：

制訂績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案。

下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知。

收集績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)數(shù)據(jù)信息。

現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、社會(huì)調(diào)查及對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行核實(shí)。

綜合分析，形成評(píng)價(jià)結(jié)論。

征求項(xiàng)目相關(guān)部門對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論的意見(jiàn)建議。

根據(jù)反饋意見(jiàn)，撰寫(xiě)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。

建立績(jī)效評(píng)價(jià)檔案。

2、績(jī)效評(píng)價(jià)一般以預(yù)算年度為周期，跨年度的項(xiàng)目也應(yīng)在 每個(gè)預(yù)算年度終了后，實(shí)施階段性評(píng)價(jià)。

3、預(yù)算年度終了后，資金使用單位要形成資金項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告報(bào)送預(yù) 算部門或項(xiàng)目主管部門。預(yù)算部門或項(xiàng)目主管部門對(duì)資金使用單位的績(jī)效報(bào)告進(jìn)行審核，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。

4、預(yù)算部門要對(duì)部門預(yù)算整體支出實(shí)施績(jī)效自評(píng)價(jià)，形成績(jī)效報(bào)告。

     項(xiàng)目主管部門要對(duì)專項(xiàng)資金整體績(jī)效實(shí)施自評(píng)價(jià)，形成績(jī)效報(bào)告。

5、根據(jù)工作需要，財(cái)政部門可直接對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)部門組織實(shí)施 績(jī)效評(píng)價(jià)或再評(píng)價(jià)，形成績(jī)效評(píng)價(jià)（再評(píng)價(jià)）報(bào)告。

6、績(jī)效報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

基本概況，包括部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)等。

績(jī)效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況。

資金使用管理情況和項(xiàng)目組織實(shí)施情況。

項(xiàng)目績(jī)效和績(jī)效目標(biāo)完成情況。

說(shuō)明未完成績(jī)效目標(biāo)原因。

其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。

相關(guān)意見(jiàn)和建議。

7、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

基本概況。

績(jī)效報(bào)告情況。

績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況。

績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析情況。

綜合評(píng)價(jià)情況及評(píng)價(jià)結(jié)論。

績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用建議。

主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在的問(wèn)題、原因分析和建議等。

其他需要說(shuō)明的問(wèn)題。

8、績(jī)效報(bào)告和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正

預(yù)算部門、資金使用單位應(yīng)當(dāng)對(duì)績(jī)效報(bào)告、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告涉及基 礎(chǔ)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

9、績(jī)效報(bào)告和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的具體格式由財(cái)政部門統(tǒng)一制定

10、根據(jù)需要，績(jī)效評(píng)價(jià)工作可委托專家?guī)熘械?/span>專家、中介機(jī)構(gòu)等第三方實(shí)施，財(cái)政部門對(duì)第三方實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)工 作進(jìn)行規(guī)范和指導(dǎo)。

預(yù)算績(jī)效跟蹤管理是指財(cái)政部門、預(yù)算部門、項(xiàng)目主管 單位依據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)對(duì)資金運(yùn)行及績(jī)效目標(biāo)的預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度開(kāi)展的監(jiān)控和管理活動(dòng)。

1、預(yù)算績(jī)效跟蹤管理的主要內(nèi)容

績(jī)效目標(biāo)預(yù)期完成情況、項(xiàng)目實(shí)施情況、資金管理情況和項(xiàng)目管理情況等。

2、預(yù)算績(jī)效跟蹤管理分為預(yù)算部門自行監(jiān)控和財(cái)政部門重點(diǎn)監(jiān)控

預(yù)算部門自行監(jiān)控是指預(yù)算部門按照績(jī)效跟蹤管理的規(guī)定，監(jiān)控本部門及所屬單位績(jī)效運(yùn)行情況。

財(cái)政部門重點(diǎn)監(jiān)控是指財(cái)政部門在預(yù)算部門自行監(jiān)控的基礎(chǔ)上，有重點(diǎn)地對(duì)財(cái)政支出績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行的監(jiān)控。

3、預(yù)算執(zhí)行中，財(cái)政部門、預(yù)算部門和資金使用單位要定期采集績(jī)效運(yùn)行信息并匯總分析，對(duì)績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理

4、預(yù)算績(jī)效運(yùn)行信息應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

執(zhí)行準(zhǔn)備情況，包括是否有具體實(shí)施計(jì)劃、保障措施等。

外部環(huán)境、條件的變化及影響情況。

實(shí)施計(jì)劃的實(shí)際進(jìn)展情況，是否需要必要的調(diào)整。

為實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)制定保障措施的落實(shí)情況。

相關(guān)項(xiàng)目合同的執(zhí)行情況。

項(xiàng)目執(zhí)行已取得的產(chǎn)出情況。

項(xiàng)目執(zhí)行已體現(xiàn)的績(jī)效情況。

項(xiàng)目是否存在損失或浪費(fèi)情況。

項(xiàng)目是否停止或停滯。

項(xiàng)目產(chǎn)出的預(yù)計(jì)情況。

項(xiàng)目績(jī)效的預(yù)計(jì)情況。

項(xiàng)目遠(yuǎn)期預(yù)測(cè)情況。

5、資金使用單位應(yīng)定期編制績(jī)效跟蹤管理報(bào)告，并按照預(yù)算管理級(jí)

次上報(bào)

6、績(jī)效跟蹤管理報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

關(guān)鍵點(diǎn)的績(jī)效運(yùn)行數(shù)據(jù)信息。

對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)信息的核實(shí)情況。

對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)信息的分析情況。

對(duì)預(yù)期產(chǎn)出和預(yù)期績(jī)效實(shí)現(xiàn)程度的判斷。

根據(jù)績(jī)效運(yùn)行情況已采取的改進(jìn)措施。

進(jìn)一步完善和改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行的建議。

7、部門預(yù)算整體支出、規(guī)定范圍內(nèi)的部門預(yù)算項(xiàng)目支出、 政府購(gòu)買

服務(wù)項(xiàng)目支出、 專項(xiàng)支出必須編報(bào)績(jī)效跟蹤管理報(bào)告

8、財(cái)政部門將績(jī)效跟蹤管理情況作為用款計(jì)劃下達(dá)的重要依據(jù)

1、預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)是預(yù)算績(jī)效管理的核心

（1）預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，要及時(shí)對(duì)預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。

實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)要編制績(jī)效評(píng)價(jià)方案，擬定評(píng)價(jià)計(jì)劃，選擇評(píng)價(jià)工具，確定評(píng)價(jià)方法，設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（2）預(yù)算具體執(zhí)行單位要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，提交預(yù)算績(jī)效報(bào)告，要將實(shí)際取得的績(jī)效與績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，如未實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)，須說(shuō)明理由。

（3）組織開(kāi)展預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作的單位要提交績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，認(rèn)真分析研究評(píng)價(jià)結(jié)果所反映的問(wèn)題，努力查找資金使用和管理中 的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)和提高工作的措施。

（4）財(cái)政部門對(duì)預(yù)算單位的績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并對(duì)其報(bào)送的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，提出進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算管理、 提高預(yù)算支出績(jī)效的意見(jiàn)和建議。

2、財(cái)政部門確認(rèn)的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向預(yù)算部門和項(xiàng)目主管部門反饋

（1）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果采取綜合評(píng)分與評(píng)級(jí)相結(jié)合的方式確定具體等級(jí)

（2）總分值為100分，績(jī)效評(píng)級(jí)分“優(yōu)”“良”“中”“差”四個(gè)等級(jí)。

評(píng)價(jià)計(jì)分90分（含）～100分對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)結(jié)果等級(jí)為“優(yōu)”；80分（含）～90分對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)結(jié)果等級(jí)為“良”；

60分（含）～80分對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)結(jié)果等級(jí)為“中”；60分以下對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)結(jié)果等級(jí)為“差”。

3、評(píng)價(jià)工作完成后，評(píng)價(jià)組織方應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)以書(shū)面形式反饋給被評(píng)價(jià)方，作為改進(jìn)預(yù)算管理和項(xiàng)目管理，落實(shí)問(wèn)題整改的重要依據(jù)

4、被評(píng)價(jià)方應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)組織方反饋的評(píng)價(jià)結(jié)果和整改建議，及時(shí)研究制定整改措施，落實(shí)各項(xiàng)要求，并將整改情況以書(shū)面形式，在1個(gè)月內(nèi)向評(píng)價(jià)組織方反饋。

5、財(cái)政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為“優(yōu)”的，予以表?yè)P(yáng)，并在安排以后年度預(yù)算或項(xiàng)目資金時(shí)給予優(yōu)先保障和重點(diǎn)支持；對(duì)績(jī)效管理中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、評(píng)價(jià) 結(jié)果為“差”的，予以通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改，不進(jìn)行整改或整改不到位的，視情況調(diào)整項(xiàng)目或調(diào)減預(yù)算，直至取消相關(guān)支出

6、績(jī)效管理工作情況和部門、專項(xiàng)、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向各級(jí)人大常委會(huì)、人民政府報(bào)告，接受人大監(jiān)督，作為政府決策依據(jù)

7、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果按照政府信息公開(kāi)規(guī)定在政府門戶網(wǎng)站上公開(kāi)，公開(kāi)內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目名稱、預(yù)算金額、主管部門、評(píng)價(jià)分值、評(píng)價(jià)等級(jí)、主要績(jī)效、主要問(wèn)題、整改建議、整改情況、評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)等方面，接受社會(huì)監(jiān)督

8、各級(jí)財(cái)政部門要建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理相結(jié)合的機(jī)制，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為的重要依據(jù)。科學(xué)安排預(yù)算、調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財(cái)政政策、加強(qiáng)制度建設(shè)、實(shí)施績(jī)效監(jiān)督

9、預(yù)算績(jī)效管理工作中發(fā)現(xiàn)的財(cái)政違法行為，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任