年終獎怎么計稅最劃算？你可以“二選一”！手把手教你怎么選

年終獎怎么計稅最劃算？你可以“二選一”！手把手教你怎么選.
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臨近春節，不少單位都給職工發放了年終獎。記者了解到↓↓↓

■ 今年的年終獎個稅有兩種算法，納稅人可以自主選擇，盡享稅改紅利。

■ 即便是選擇了并非最優的算法，也可以在次年的匯算清繳時，獲得退稅。

年終獎有兩種算法可供納稅人選擇

此前，國家稅務總局發布的《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》明確了年終獎等優惠政策仍將繼續執行3年。

年終獎可以適用單獨計稅的政策，也可以并入綜合所得計稅，納稅人可以自行選擇↓↓↓

算法1:單獨計稅方式

對于居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，可不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

算法2:合并計稅方式

與此同時，納稅人也可以選擇將全年一次性獎金并入綜合所得后進行計稅。

國家稅務總局上海市奉賢區稅務局

個人所得稅科負責人吳亞平

體現政策的靈活性與人性化

這次關于全年一次性獎金的新政策可以說是根據納稅人的個體差異進行量體裁衣，充分體現了政策的靈活性與人性化。

國家稅務總局所得稅司副司長葉霖兒

扣繳單位在發放獎金時要“算好賬”

居民個人取得全年一次性獎金的，可以自行選擇計稅方式。請納稅人自行判斷是否將全年一次性獎金并入綜合所得計稅，也請扣繳單位在發放獎金時注意把握，以便于納稅人享受減稅紅利。

部分中低收入者合并計稅更劃算

那么究竟兩種算法適用于怎樣的人群，納稅人要如何合理選擇算法，盡享稅改紅利呢？

10萬元年終獎單獨計稅

交稅不到萬元

滬上一家大公司的財務做過這樣的計算：

集團今年年終獎共計發放近1170萬元，按照新政計算，共計代扣代繳個人所得稅減少約114萬元。由于2018年10月起部分稅率級距進一步優化調整↓↓↓

■ 10萬元的年終獎使用單獨計稅方式，需要繳納個人所得稅9790元。

■ 如果按照綜合所得的稅率結構，需繳納個人所得稅近3萬元。

延續的優惠政策，也并非適合所有納稅人。新稅制下，除了現有社保扣除項目，起征點從4.2萬元/年提高到6萬元/年，還有子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除，年度綜合所得是在扣除上述項目后計稅，而年終獎采取單獨計稅方式沒有這類扣除，對全部年終獎收入直接計稅。

記者測算發現，對部分中低收入者而言，如將全年一次性獎金并入當年工資薪金所得，扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后，可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款。相反如果將全年一次性獎金采取單獨計稅方式，反而會產生應納稅款或者增加稅負。

3萬元年終獎合并計稅更劃算

如果某職工每月扣除社保后收入為6000元，年終有3萬元的年終獎金，此外，他可以獲得贍養老人（2000元）專項抵扣。對于這位職工來說，完成專項扣除后，他的月收入無需交稅。

■ 如果按照單獨計稅的方式，他的年終獎需要繳納的稅負為900元。

■ 若并入綜合所得計稅，那么他的年收入為6000×12+30000=102000元。需要繳納的稅款為（102000總收入-60000免征額-24000專項抵扣）×3%=540元。

很顯然，并入綜合計稅會更加劃算。

職工小王在滬上一家制造業公司的供職，家有學齡兒童，今年為了把老家的父母接來上海同住，剛又購買了新房。

“我今年年終獎3萬元，并入綜合所得，扣除相應項目后，全年都不需要交稅。如果按照全年一次性獎金政策的話，就需要繳納900元的稅款。”

次年匯算清繳時可以退稅

國家稅務總局所得稅司副司長葉霖兒

選擇單獨計稅可能稅負突然增加

年終獎優惠政策給予3年過渡期，這給予納稅人一定自主籌劃空間。如果選擇單獨適用全年一次性獎金政策，可能在稅率轉換時出現稅負突然增加的“臨界點”現象。

那么如果納稅人“選錯”了計稅方式，或者代扣代繳義務人使用了另一種方式進行扣稅，導致增加了職工稅負怎么辦？

稅務12366熱線

多繳納的稅款會自動退回給納稅人

職工無需擔心會多繳納個稅。到次年匯算清繳時，這部分稅款會自動退回給納稅人。

職工需要↓↓↓

■ 在個人所得稅App中，選擇個人中心，在銀行卡選項中選擇添加綁定銀行卡。

■ 選擇扣繳義務人申報的納稅人，甚至無需去稅務大廳辦理退稅。

■ 系統會根據后臺數據和申報情況，自動對納稅人的收入進行最優的個稅計算，最終將多繳納的稅款退回到納稅人的銀行卡中。

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