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截至2017年10月，全球已有102個國家和地區承諾將在2018年9月之前實現第一次CRS下的金融賬戶涉稅信息自動交換，并且已經有96個國家簽署了有關實施CRS的多邊國際法律準則——《多邊主管當局間協議》（MCAA）。中國已于2018年9月進行CRS第一次金融賬戶涉稅信息交換。
CRS——共同申報準則（Common Reporting Standard），即全球金融賬戶涉稅信息自動交換標準，是用于指導參與此法管轄區定期對稅收居民金融賬戶信息進行交換的準則。
CRS的簽署與實施預示著個人的金融資產信息將在參與國家（地區）的稅務機關間進行自動交換，最終為各國國（地區）進行跨境稅源監管提供信息支持。
CRS無疑是經濟全球化的各國稅務機構對于跨國稅收情報交換的必然需求產物，而這一信息系統的披露，即投資者所持有的資產信息的披露，同時也可以理解為投資者非常在意的身份信息的披露。
相應地，投資者的海外資產配置也需要做出相對的思考與規劃，而對于CRS在國內的落地，顯然還有一些誤區需要理清。
對CRS的認識誤區
誤區1
擁有哪國國籍就代表自己是哪國稅收居民
- 國籍、住所、實際居住或停留的時間、特殊測試標準等都有可能作為判定個人居民及稅收居民身份的標準。
- 在中國，居民個人包括在中國境內有住所的中國公民和外國僑民，但不包括雖具有中國國籍，但并未在中國大陸定居，而是僑居海外的華僑和居住在香港、澳門、臺灣的同胞。在中國境內居住，且在一個納稅年度內內停留達到特定天數的外國人、海外僑民和香港、澳門、臺灣同胞也會被視同為中國稅收居民。
誤區2
金融賬戶即存款賬戶
- 在CRS下，金融賬戶涉稅信息自動交換的核心是“賬戶”，也就是說跨國之間共享的信息是金融賬戶信息，金融資產包括證券、合伙權益、大宗商品、掉期、保險合同、年金合同或者上述資產的權益，前述權益包括期貨、遠期合約或者期權。
- 中國版CRS《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》指出，金融賬戶涵蓋了存款賬戶、托管賬戶和其他賬戶，如私募投資基金的合伙權益和信托的收益權、具有現金價值的保險合同或者年金合同等。因此，對于形式相對復雜的資產及賬戶（如信托或有可能形成消極非金融機構的離岸公司擁有的資產等），個人應當對其作出詳細分析，了解其是否屬于《管理辦法》要求披露的金融賬戶范圍。。
誤區3
CRS實施以后，設立離岸信托沒有任何意義
- 離岸信托在資產分離和保全、稅收優化以及信息隱秘性上具有其他投資架構不可比擬的優勢，因此在資產配置方面受到世界上很多高凈值個人和家庭的青睞。在CRS下，信托也有可能被判定為是金融機構，而需要對其賬戶持有人（例如委托人和受益人等）進行盡職調查；或者被判定為是消極非金融機構，如果其在金融機構持有賬戶，則會被要求提供信托實際控制人（例如委托人和受益人）的信息。
- 但是信托被納入到CRS下的申報體系，并不會導致信托喪失其本身具有的資產分離和保全、稅收優化以及信息隱秘等優勢。從中國的角度，盡管CRS實施后，理論上中國稅收居民在海外所設立信托的相關金融賬戶信息會被申報和交換到中國稅務機關，但是這并不代表信托就失去了隱秘性。因為，CRS下的所謂“資產曝光”只是相對稅務機關來說，而且CRS下跨國之間交換的信息具有十分嚴格的保密性要求，信托本身的隱秘性仍然存在，并不會公之于眾。
誤區4
既然CRS是申報“非居民”的信息，那么錢在境內最“安全”
- 根據中國版CRS規定，金融機構只需要申報非居民（非中國稅收居民）所持有賬戶的信息，但不妨試想一下，非居民的信息都需要申報了，居民的信息申報還會遠嗎？
- 金融資產的賬戶信息與稅務機關納稅征管信息的互聯互通機制在西方發達國家早已開始實施。如今在CRS下，國外金融機構與國內稅務機關的信息互動機制已在建立之中，筆者有理由相信，國內金融機構與國內稅務機關也會很快建立互聯網絡。世界上沒有所謂的“安全”之地，唯有合法、合規才是最大的“安全”。
誤區5
所有CRS參與國都會進行CRS信息交換
- 各國之間進行CRS下的賬戶信息自動交換，在具備了多邊國際法律條約以及相關數據安全制度等的基礎上，還需要一個額外的“激活”程序，即各國在提交給經合組織秘書處的“愿意交換國家名單”中列明伙伴國。只有那些相互交換關系被“激活”成功的國家之間，才會切實進行CRS下的賬戶信息交換。
- 根據經合組織在其官方網站公布的信息，截至2017年8月7日，全球已經有超過2000個CRS下的交換關系被“激活”，其中中國已經與包括加拿大、根西島、澤西島、列支敦士登和馬耳他在內的47個國家和地區“激活”了CRS下的交換關系。預計到2018年5月31日中國金融機構的第一次CRS信息申報截止日期之前，還會有更多國家與中國之間的交換關系被激活。
CRS應對：個人稅為關注焦點
- 首先，準確判斷自身的稅收居民身份。持有一國的護照或永居權，不等同于成為或者僅成為該一國的稅收居民。各國對稅收居民的定義不盡相同，通常包括定性（如納稅人的家庭、經濟利益中心等因素）和定量（如納稅人每年的居住天數）的綜合分析。
- 其次，詳細梳理自身的海外金融賬戶。高凈值客戶應根據非居民國家或地區的CRS國內法的具體規定，梳理出自己在非居民國家或地區的需進行CRS申報的金融機構持有或控制的非居民金融賬戶。以《管理辦法》為例，需要進行CRS申報的金融機構包括符合定義的存款機構、托管機構、投資機構、特定的保險機構及其分支機構。高凈值客戶應根據自身金融資產所在地的具體規定，謹慎填寫金融機構提供的“個人稅收居民身份聲明文件”。
- 再次，全面評估相關的海外資產涉稅風險。高凈值客戶應當及早審視與完善自身及其名下資產的全球稅務合規，建議尋求專業的稅務意見，詳細分析當前的潛在稅務及合規風險，并及時更正或調整。
- 高凈值人士需要在合法合規的前提下做到稅務籌劃的合理、有效、可持續性。富人更應關注的是資產的合規與可持續發展，而非單一地節稅或避免申報。
隨著中國版CRS的推進，個人稅會越來越成為高凈值人群關注的焦點。
CRS的審查將加強，申辦第三國護照已進入下半場，請把握時機。
- 墨西哥快速護照項目：
- 項目優勢
- 1.申請要求低，文件要求簡單，2-3個月快速辦理。
- 2.護照免簽142個國家，包括:加拿大(6個月）、日本（6個月）、澳大利亞、香港澳門（3個月）、意大利（6個月）、新加坡（30天）、英國（6個月）、愛爾蘭、歐盟申根區、馬爾代夫、馬來西亞、圣基茨和尼維斯、巴哈馬、南非……等130多個國家。
- 3.辦理美國簽證較容易，前往美國較方便。
- 4.本人親自辦理領取證件，各部門均有檔案，真實可靠, 真正合法渠道辦理。
- 5.護照品牌度較佳，性價比高，成功案例眾多。
- 6.沒有外匯管制，境外所得免稅。
- 申請材料
1.申請人護照首頁掃描
2.申請人出生證明公證
3.戶口本公證
4.父親或母親身份證掃描
5.無犯罪證明
1.遞交申請材料。
2.兩周左右拿到身份號（官網上可查詢身份號真實）
3.憑身份號前往墨西哥申請身份證。
4.三周左右領取身份證。
5.辦理護照申請。
6.憑本人身份證前往墨西哥領取護照。
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