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2019財(cái)年 - 個(gè)人報(bào)稅 Individual Tax Return  不知不覺(jué)2019財(cái)政年已接近尾聲，新一輪的報(bào)稅工作馬上就要開(kāi)始了，今天就來(lái)給大家講講有關(guān)在澳洲有關(guān)報(bào)稅的那些事兒。 根據(jù)澳洲稅法規(guī)定，澳洲稅務(wù)居民每年需及時(shí)向澳洲稅務(wù)局（ATO）報(bào)稅，否則可能面臨不同程度的罰款。 同時(shí)，我們即將推出新系列——報(bào)稅工具包，對(duì)報(bào)稅細(xì)節(jié)進(jìn)行詳解。也歡迎添加我們的服務(wù)號(hào)留言、評(píng)論，告知我們您感興趣的稅務(wù)話題，我們將進(jìn)行統(tǒng)一歸納整理并推出文章為大家答疑解惑。 一 2019 財(cái)年個(gè)人報(bào)稅 澳洲稅務(wù)局 Australian Taxation Office（ATO）。 根據(jù)澳洲稅法規(guī)定，澳洲稅務(wù)居民(Tax residence)每年需及時(shí)向ATO報(bào)稅，否則將面臨不同程度的罰款。 澳洲稅務(wù)居民 ≠ 澳洲公民，并非只有公民（Citizen）和永久居民(PR）才需納稅，下文會(huì)做詳細(xì)介紹。 二 財(cái)政年 ｜Financial Year 在澳洲，個(gè)人年收入的計(jì)算周期為：每年的7月1日至來(lái)年的6月30日。 2019財(cái)政年則是2018年7月1日 - 2019年6月30日。 2019財(cái)年 - 個(gè)人報(bào)稅的截止日期： 通常情況下，2019財(cái)政年個(gè)人報(bào)稅的截止日期為2019年10月31日（前提是您之前沒(méi)有逾期的報(bào)稅） 而委任會(huì)計(jì)師報(bào)稅則可以延遲至2020年5月15日（或2020年3月31日）。 【逾期報(bào)稅會(huì)導(dǎo)致不同的截止日期，因此請(qǐng)務(wù)必仔細(xì)查看自己的報(bào)稅截止日或及時(shí)咨詢專業(yè)人士，避免逾期罰款。】  溫馨提醒：2018財(cái)年的個(gè)人報(bào)稅已逾期，如您還未進(jìn)行申報(bào)，請(qǐng)盡快著手準(zhǔn)備。 三 零申報(bào) & 無(wú)收入聲明 誤區(qū) 許多人都認(rèn)為，只要沒(méi)有收入（工資，股息收入等）就可以不向ATO申報(bào)，這是絕對(duì)錯(cuò)誤的。 也有不少人知道澳洲有一個(gè)$18,200的免稅額，因此誤以為只要收入低于免稅額就不用報(bào)稅，這也是錯(cuò)誤的。 一般來(lái)說(shuō)，即使個(gè)人年收入低于免稅額（$18,200），也須向ATO遞交“無(wú)收入聲明表”（Non-Lodgement Advice）或由會(huì)計(jì)師為您遞交Client update (CU) form（零申報(bào)） 解惑 通常，澳洲個(gè)人報(bào)稅有2種形式： 1.Non-Lodgement Advice/Client update (CU) form (無(wú)收入聲明表/零申報(bào)) 2.Full Tax Return - 全額納稅申報(bào)表 零申報(bào)：并非只要收入低于$18,200就可以做零申報(bào)，如若您不滿足零申報(bào)的條件，則仍需做Full Tax Return。 ——詳情請(qǐng)咨詢會(huì)計(jì)師或相關(guān)的專業(yè)人士、ATO，切勿瞞報(bào)、錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。 例如： ①當(dāng)您的銀行利息中包含了TFN withheld時(shí)您則不滿足零申報(bào)的條件。 什么是TFN withheld？ —— 這是由于您未把稅號(hào)(TFN)提供給銀行，因此您所收的利息中會(huì)有部分被銀行暫扣。 但您可以通過(guò)報(bào)稅將這筆TFN withheld拿回來(lái)。 ②Sole Trader等。 進(jìn)一步導(dǎo)讀： https://www./Rates/Individual-income-tax-rates/ 四 稅率｜全額納稅申報(bào)表 當(dāng)人們需要做Full Tax Return時(shí)，往往會(huì)關(guān)注稅率問(wèn)題，在澳洲，不同的收入水平和個(gè)體——稅率也會(huì)不同。 稅務(wù)居民的稅率（Resident tax）  非稅務(wù)居民（Foreign Resident）  打工度假簽證(Working holiday makers)  持WHV簽證的您需要注意： 2017年1月起，澳洲政府取消了原本年收入AUD $0 – $18,200的免稅額。因此，對(duì)于持WHV簽證的朋友們來(lái)說(shuō)，意味著您的收入$37,000以內(nèi)，賺的每一塊錢都需要繳 15%的稅。 孩童（Children） 通常孩童（年齡小于18歲）是不需要報(bào)稅的，但如果有收入，則很可能需要報(bào)稅。 特殊規(guī)則適用于18歲以下人士的收入。 根據(jù)這些規(guī)則，某些類型的收入，例如家庭信托的分配，可能會(huì)以較高的稅率征稅。 18歲以下人士的所得稅稅率: 如果未滿18歲，部分收入甚至可能會(huì)以高于成人的稅率征稅。 ATO 進(jìn)一步導(dǎo)讀： 孩童篇： https://www./Individuals/Investing/In-detail/Children-and-under-18s/Your-income-if-you-are-under-18-years-old/ 稅率篇： https://www./Rates/Individual-income-tax-rates/ 遞交全額報(bào)稅申報(bào)表（Full Tax Return） 一旦確定自己需要遞交報(bào)稅表，您可透過(guò) myTax/MyGov 在線遞交，或透過(guò)注冊(cè)稅務(wù)代理人（通常是會(huì)計(jì)師）遞交。 納稅申報(bào)覆蓋7月1日至6月30日期間的財(cái)務(wù)年度；若您自己遞交，納稅申報(bào)于10月31日截止。 MyTax 是快速、輕鬆、安全、穩(wěn)妥的線上納稅申報(bào)方式。您需要一個(gè)連結(jié)到ATO的myGov賬戶才能線上申報(bào)。 —— 您是否需要遞交報(bào)稅表？ 大多數(shù)人每年都需要遞交報(bào)稅表。詳情可以咨詢會(huì)計(jì)師，或使用ATO的檢測(cè)工具。 ATO 檢測(cè)工具（僅供參考）： https://www./Calculators-and-tools/Host/?anchor=DINTL&anchor=DINTL/questions#DINTL/questions 五 罰款 ｜ Penalty ATO的罰款是有利息的！ 瞞報(bào)、晚報(bào)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，都將可能面臨不同程度的處罰。  進(jìn)一步導(dǎo)讀： https://www./General/Interest-and-penalties/Penalties/ 六 澳洲稅務(wù)居民｜ Australian Resident Are You A Resident For Tax Purposes? 如何界定【稅務(wù)居民】 澳大利亞法律規(guī)定，凡是澳大利亞居民，無(wú)論收入是來(lái)自于澳大利亞境內(nèi)或境外，都需向ATO申報(bào)所得稅； 不具備永久居留權(quán)或者公民身份，不代表可以豁免納稅義務(wù)，ATO在判定稅務(wù)居民時(shí)，會(huì)考慮住所（如：個(gè)人居所在澳大利亞境內(nèi)）、居住天數(shù)（一年中留在澳大利亞183天以上）、主要事業(yè)所在地等因素，留學(xué)生也可能會(huì)是稅務(wù)居民。 Tips 居留滿183天并非澳洲稅務(wù)居民的唯一評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，詳情可上ATO官網(wǎng)查詢，或添加我們的客服號(hào)咨詢。 進(jìn)一步導(dǎo)讀： https://www./Individuals/International-tax-for-individuals/Work-out-your-tax-residency/ 七 負(fù)扣稅 & 投資房 負(fù)扣稅(negative gearing)是主要存在于房產(chǎn)投資的一種稅務(wù)補(bǔ)貼制度。 在一個(gè)財(cái)政年度中，如果維持投資物業(yè)的現(xiàn)金支出和非現(xiàn)金支出>投資收益 （如房租），則該負(fù)向應(yīng)稅收入可用于抵減其他來(lái)源的正向應(yīng)稅收入。 例 例如：維持業(yè)務(wù)所需要付的銀行貸款利息、水費(fèi)、電費(fèi)、市政費(fèi)等，房屋折舊等，超過(guò)了投資房收到的房租，導(dǎo)致了投資房的投資虧損，該虧損可用作抵消正收入。 更多詳情歡迎查閱【往期回顧】中的《深入淺出帶您了解澳洲投資房的申報(bào)詳情》 往期回顧 ● 稅務(wù)攻略 | 深入淺出帶您了解澳洲投資房的申報(bào)詳情 ●【更新】澳洲房屋空置稅最強(qiáng)攻略2.0 八 公共醫(yī)療稅｜Medicare Levy 通常，共醫(yī)療稅（Medicare Levy）費(fèi)用是您年收入的2%。只要您享受免費(fèi)公共醫(yī)療服務(wù)，您就需要繳納Medicare Levy。 Tips Medicare levy exemption eligibility 醫(yī)療稅豁免 一般來(lái)說(shuō)，有部分人（如：留學(xué)生或TR持有人等）是可以通過(guò)Medicare Levy Exemption來(lái)豁免公共醫(yī)療稅的。 如您預(yù)計(jì)豁免這筆公共醫(yī)療稅，則需要通過(guò)遞交Medicare entitlement statement application form或委任會(huì)計(jì)師為您處理。 注：如果不主動(dòng)申請(qǐng)豁免，報(bào)稅時(shí)是不會(huì)自動(dòng)扣除的。 因此需要您通過(guò)遞交申請(qǐng)表（Medicare entitlement statement application form）或委任會(huì)計(jì)師為您申請(qǐng)豁免這筆公共醫(yī)療稅。 進(jìn)一步導(dǎo)讀： https://www./Individuals/Medicare-levy/  九 個(gè)稅計(jì)算器｜ Simple tax calculator ATO提供了簡(jiǎn)單的個(gè)人所得稅自測(cè)工具（Simple tax calculator） 此計(jì)算器提供的所有結(jié)果均基于您在計(jì)算時(shí)提供的信息。該結(jié)果僅適用于估計(jì)，不能作為權(quán)威性指導(dǎo)。 【注：截止至本文發(fā)表日，2019財(cái)年的個(gè)稅計(jì)算器還未更新】  個(gè)稅計(jì)算器導(dǎo)讀： https://www./Calculators-and-tools/Host/?anchor=STC&anchor=STC#STC/questions  報(bào)稅材料： 如您需要委任會(huì)計(jì)師進(jìn)行個(gè)人報(bào)稅，最好提前準(zhǔn)備好報(bào)稅材料：
溫馨 提醒 隨著STP系統(tǒng)的逐步普及，雇主很可能將不再提供PAYG Payment Summary（全年工資總結(jié)單），詳情應(yīng)與雇主進(jìn)行良好及時(shí)的溝通，或咨詢相關(guān)的專業(yè)人士。  進(jìn)一步導(dǎo)讀： https://www./Forms/PAYG-payment-summaries--forms-and-guidelines/  我該如何報(bào)稅呢？ 您可以通過(guò)聯(lián)系專業(yè)的會(huì)計(jì)師為您報(bào)稅或使用My Gov自行報(bào)稅。 但無(wú)論選擇哪種方式，都請(qǐng)?jiān)诮刂谷掌谇巴瓿赡膱?bào)稅，避免不必要的罰款。 什么是My Gov？如何使用？是否還有其它報(bào)稅方式？ 您可以通過(guò)設(shè)置MyGov賬戶，自行處理稅務(wù)、保險(xiǎn)、退伍軍人福利等問(wèn)題。 ATO官網(wǎng)有MyGov的使用指南（如下鏈接），您可以查閱后根據(jù)個(gè)人情況進(jìn)行報(bào)稅。 您也可以聯(lián)系會(huì)計(jì)師全權(quán)處理您的稅務(wù)問(wèn)題，同時(shí)會(huì)計(jì)師可以為您專業(yè)答復(fù)ATO的問(wèn)詢。 請(qǐng)根據(jù)自身稅務(wù)情況來(lái)定奪是選擇使用My Gov還是委任會(huì)計(jì)師。 MyGov進(jìn)一步導(dǎo)讀： https://www./Individuals/Lodging-your-tax-return/Lodging-your-first-tax-return/ 定期稅務(wù)知識(shí)更新，不要錯(cuò)過(guò)這個(gè)公眾號(hào) :) 定期更新，用心服務(wù) 稅務(wù)丨企業(yè)規(guī)劃丨房屋租賃丨地產(chǎn)買賣丨貸款資訊 專屬客服團(tuán)隊(duì) 如有任何疑問(wèn)，歡迎添加客服號(hào)進(jìn)行一對(duì)一垂詢。我們將依據(jù)您的情況予以解答。 |
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