|
財務會計 借：單位管理費用 10.5 貸：財政撥款收入 10.5 預算會計 借：事業支出 10.5 貸：財政撥款預算收入 10.5 業務附件 1、水費發票 2、財政直接支付入賬通知書 （1）2×19年12月31日補記指標： 財務會計 借：財政應返還額度—財政直接支付 100 000 貸：財政撥款收入 100 000 預算會計 借：資金結存—財政應返還額度 100 000 貸：財政撥款預算收入 100 000 業務附件 1、差額說明 2、恢復財政直接支付額度能知書 （2） 2×20年1月15日使用上年預算指標購買辦公用品： 財務會計 借：庫存物品 50000 貸：財政應返還額度—財政直接支付 50000 預算會計 借：行政支出 50000 貸：資金結存—財政應返還額度 50000 業務附件 1、購買一批辦公用物資發票 2、財政直接支付額度能知書 財務會計 借：零余額賬戶用款額度 170 00 貸：財政撥款收入 170 00 預算會計 借：資金結存—零余額賬戶用款額度 170 00 貸：財政撥款預算收入 170 00 業務附件 1、授權支付到賬通知書 （1）2×19年12月31日注銷額度： 財務會計 借：財政應返還額度—財政授權支付 150 000 貸：零余額賬戶用款額度 150 000 預算會計 借：資金結存—財政應返還額度 150 000 貸：資金結存—零余額賬戶用款額度 150 000 業務附件 1、零余額賬戶用款額度核銷單 （2）2×19年12月31日補記指標數： 財務會計 借：財政應返還額度—財政授權支付 200 000 貸：財政撥款收入 200 000 預算會計 借：資金結存—財政應返還額度 200 000 貸：財政撥款預算收入 200 000 業務附件 1、財政授權支付預算指標數大于零余額賬戶用款額度相關附件 （3）2×20年初恢復額度： 財務會計 借：零余額賬戶用款額度 150 000 貸：財政應返還額度—財政授權支付 150 000 預算會計 借：資金結存—零余額賬戶用款額度 150 000 貸：資金結存—財政應返還額度 150 000 業務附件 1、銀行恢復額度通知書 （4）2×20年收到財政部門批復的上年末未下達的額度： 財務會計 借：零余額賬戶用款額度 200 000 貸：財政應返還額度—財政授權支付 200 000 預算會計 借：資金結存—零余額賬戶用款額度 200 000 貸：資金結存—財政應返還額度 200 000 業務附件 1、財政部門批復的上年末未下達的額度單 （1）2×19年12月31日計提壞賬準備： 財務會計 借：其他費用 40000 貸：壞賬準備 40000 預算會計 不涉及預算會計 業務附件 1、應收賬款科目余額表 2、計提壞賬準備計算表 （2）2×20年9月核銷壞賬： 財務會計 借：壞賬準備 20000 貸：應收賬款 20000 預算會計 不涉及預算會計 業務附件 1、報經批準后核銷壞賬審批單 （3）2×20年12月31日補提壞賬準備： 財務會計 借：其他費用 8-（4-2）= 6 貸：壞賬準備 6 預算會計 不涉及預算會計 業務附件 1、應收賬款科目余額表 2、計提壞賬準備計算表 6. 2×19年7月1日，某事業單位以銀行存款購入3年期國債12萬元，年利率為4% ，按年分期付息，到期還本，付息日為每年7月1日，最后一年償還本金并付最后一次利息。 （1）2×19年7月1日購入國債： 財務會計 借：長期債券投資 12 貸：銀行存款 12 預算會計 借：投資支出 12 貸：資金結存—貨幣資金 12 （2）2×19～2×21年每年12月31日計提債券利息： 財務會計 借：應收利息 0.24（12*4%*6/12） 貸：投資收益 0.24 預算會計 未涉及預算會計不做處理 （3）2×20年、2×21年每年7月1日實際收到利息時： 財務會計 借：銀行存款 0.48 貸：應收利息 0.24 投資收益 0.24 預算會計 借：資金結存—貨幣資金 0.48 貸：投資預算收益 0.48 （4）2×22年7月1日，收回債券本息： 財務會計 借：銀行存款 12.48 貸：長期債券投資 12 應收利息 0.24 投資收益 0.24 預算會計 借：資金結存——貨幣資金 12.48 貸：其他結余 12 投資預算收益 0.4 |
|
|
